分公司管理費怎么做賬

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2022-08-31 16:15:27
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內(nèi)容摘要：這取決于二級公司之間的關(guān)系。(1)如果是獨立法人，那么管理費應(yīng)該屬于利潤分配的范疇分支機(jī)構(gòu):借:利潤分配——向上級公司收取管理費貸款:銀行存款，或內(nèi)部交易上級公司則做相反的會計處理(2)如果分...

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這取決于二級公司之間的關(guān)系。

(1)如果是獨立法人，那么管理費應(yīng)該屬于利潤分配的范疇

分支機(jī)構(gòu):

借:利潤分配——向上級公司收取管理費

貸款:銀行存款，或內(nèi)部交易

上級公司則做相反的會計處理

(2)如果分公司是非法人企業(yè)，則只是上級公司的全資分公司，雖然會計核算形式相對獨立，而不是獨立核算單位

分支機(jī)構(gòu):

借:管理費——給上級管理費

貸款:銀行存款或內(nèi)部交易

卓越的公司:

借:銀行存款

借:管理費——下屬支付管理費(負(fù)數(shù))

最后，在整個公司的報表合并后，將收取或上交的管理費進(jìn)行相應(yīng)的明細(xì)抵消。不影響整個公司會計信息披露的真實性，也不影響納稅。

擴(kuò)展信息:

1. 為了計算和反映企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定設(shè)立“銀行存款”。該主體的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算和管理。

企業(yè)將資金存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)賬戶;支取和支取存款時，借記“現(xiàn)金”等相關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

2、《銀行存款日記賬》應(yīng)根據(jù)開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款類型等設(shè)置，由出納根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)開展順序，當(dāng)日結(jié)清余額。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。月末，如果商業(yè)賬簿余額與銀行對賬單余額有差異，必須一一核對明確處理原因后，每月應(yīng)編制《銀行存款余額表》，調(diào)整一致。

-辦理分行向總行繳納的銀行存款管理費

分支機(jī)構(gòu)分錄:借款:管理費用應(yīng)付稅費企業(yè)所得稅應(yīng)付生產(chǎn)成本其他應(yīng)收款借款:銀行存款專項準(zhǔn)備金借款:銀行存款專項準(zhǔn)備金借款:銀行存款

母公司向子公司收取管理費用，屬于母公司向子公司提供服務(wù)收入，會計處理:借款:銀行存款借款:營業(yè)稅及附加借款:其他營業(yè)收入借款:應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳營業(yè)稅

政策依據(jù):

根據(jù)《關(guān)于母子公司之間有償提供服務(wù)涉及企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)[2008]號)。86)、母公司向子公司(以下簡稱“子公司”)提供的各種服務(wù)和費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易的原則確定服務(wù)價格，稅收待遇視同正常勞動成本。

分公司支付給母公司的行政費用是否可以在所得稅前扣除

母子公司未根據(jù)獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。

母公司向子公司提供服務(wù)的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)和金額。母公司按照上述合同或協(xié)議的規(guī)定發(fā)生的服務(wù)費用，應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅。子公司被扣除為稅前成本。

分公司向總公司支付管理費。需要總公司開發(fā)票嗎?

要先到稅機(jī)報備，分科才能在稅欄前繳納。

1. 通過這種方式，總公司對其他業(yè)務(wù)收入收取管理費。年底利潤總額中除了繳納所得稅外，還要繳納營業(yè)稅、教育費附加和城建稅。

2. 分公司可以在稅前分項列支費用，會計處理可以直接計入“管理費用—支付給總部的管理費用”。你的總部應(yīng)該在集團(tuán)內(nèi)部收取管理費憑證，還有收貨憑證，分公司有付款憑證，這些都是入賬的依據(jù)。

問題中有幾個小的話題，一個是發(fā)票開具，另一個是稅前支出等，圍繞核心話題，我們可以更清楚的了解。

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