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好順佳集團
2022-08-25 09:23:45
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為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,特發(fā)布公告。小規(guī)模納稅人按3征收率的應稅銷售收入免征增值稅的,按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄增值稅專用發(fā)票換取免稅工具的,將使用征稅率為3的增值稅專用發(fā)票。
問
我公司是小型制造企業(yè),是增值稅小規(guī)模納稅人??上硎苊庹髟鲋刀惖膬?yōu)惠政策。 2022年6月取得銷售額80萬元,其中銷售30萬元。因下游企業(yè)有抵扣需求,需開具專用發(fā)票,其余50萬元銷售收入尚未開具發(fā)票。請問,開具專用發(fā)票的30萬元可以部分免征增值稅,只繳納增值稅嗎?開具專用發(fā)票應采用何種收款率?
回答
《關于免征小規(guī)模納稅人增值稅及其他征收管理事項的公告》(2022年第6號公告)明確小規(guī)模納稅人以3項應稅銷售收入計稅。免征增值稅的,按規(guī)定開具普通免稅發(fā)票。納稅人選擇放棄增值稅專用發(fā)票換取免稅工具的,將使用征稅率為3的增值稅專用發(fā)票。
貴公司對30萬元的應稅銷售收入選擇免征免稅開具增值稅專用發(fā)票的,應開具征收率為3的增值稅專用發(fā)票,按增值稅計算繳納按規(guī)定:30萬元人民幣×3=1萬元人民幣;剩余銷售收入50萬元仍可享受免征增值稅政策。
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