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代理記賬練習(xí)日記
2002年9月20日
我在6月底參加了就業(yè)考試，在考試前報名了學(xué)校的網(wǎng)絡(luò)課程，并在9月初取得了會計證書。因為我不是會計專業(yè)人員，所以我以前沒有工作經(jīng)驗。雖然我拿到了會計證，但我不敢獨立做會計。我從來沒有見過證書，也不知道如何辦理業(yè)務(wù)，更不用說每月的會計報表了。
想在短時間內(nèi)接觸盡可能多的行業(yè)會計業(yè)務(wù)，就想到了會計代理機構(gòu)。經(jīng)過一段時間的了解，選定了一個家庭，支付了500元的培訓(xùn)費，急切地期待著下一次的培訓(xùn);
2002年9月20日
在談到實習(xí)培訓(xùn)的時候，我特別提出想要接觸各個行業(yè)的會計，小規(guī)模的，普通納稅人想要接觸會計。老板說，沒問題，只要你肯學(xué)，我們有幾百家公司，各種行業(yè)，各種企業(yè)都有，但畢竟不同在學(xué)校，什么都要自己看，自己做，在這個過程中不懂再問老師。
9月21日,20 * *
早上到辦公室，拿著我的會計給我一份公司去年的會計檔案，讓我看看，不懂的再問。我問老師這個公司用什么會計制度，老師說是“小企業(yè)會計制度”。
公司基本情況:
1. A家電維修有限公司
2. 公司成立于2010年3月。
3、兩個股東，注冊資本10萬。
全年記賬憑證共訂購7冊，3 - 4月1冊，5 - 6月7 - 8日1冊，9 - 12月1冊。
會計報表包括資產(chǎn)負債表和季度利潤表，分別為第二、第三和第四季度。
這家會計代理公司采用快達軟件記賬，會計憑證由計算機打印后切割裝訂，會計報表由計算機自動生成。
因為考試前是考金蝶的，提速之前沒有用過，考慮看網(wǎng)上有相關(guān)教程找一下。
“自己看”，我的做法是先看記賬憑證后面附的原始憑證，根據(jù)內(nèi)容判斷屬于什么業(yè)務(wù)，自己寫相應(yīng)的會計分錄，月末結(jié)轉(zhuǎn)后用t型賬戶試余額，然后領(lǐng)取科目匯總表。
在自己閱讀的過程中，我遇到了以下問題:
Q1:有會計憑證，該業(yè)務(wù)屬于公司員工的費用報銷。后面附5份原始憑證，分別是:現(xiàn)金支出憑證、費用報銷憑證、2份銀行(開戶憑證、企業(yè)資信證明)收費憑證、會計師事務(wù)所驗資費發(fā)票。我認為會計憑證的附件應(yīng)該是5張，但是這個老師貼出來的會計憑證的附件是3張。
目前尚不清楚。我向老師請教，老師回答沒有附上現(xiàn)金支出憑證和費用報銷單。
A1:我認為以上5個文件反映的業(yè)務(wù)是:員工在公司外辦理企業(yè)開戶、資信證明、驗資等業(yè)務(wù)時，相關(guān)費用由公司財務(wù)部門憑相應(yīng)文件進行報銷，并填寫費用報銷單。5 .憑證應(yīng)作為會計人員根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證。
有一個會計憑證，業(yè)務(wù)是公司向個人借款，附件是轉(zhuǎn)賬支票存根，我發(fā)現(xiàn)沒有說明資金的用途。我記得轉(zhuǎn)賬支票是用來轉(zhuǎn)賬的，通常是用來支付貨款的。我的問題如下:
給銀行的轉(zhuǎn)帳支票的用途該如何填寫?是免費的還是貸款的?
(2)單張公司對公司賬戶到私人賬戶的轉(zhuǎn)帳支票能否證明為貸款?假如是稅務(wù)局稽查賬戶，要附上借款合同或借據(jù)等嗎?
Q3: 3月份，公司涉及的財務(wù)費用業(yè)務(wù)共3筆，分別為:銀行代收印章掛失、開戶、銀卡憑證費用共310筆，銀行利息14筆，銀行購買支票費用一筆20.我的財務(wù)費用在月末結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下:
借:當(dāng)前利潤316
貸方:財務(wù)費用316
科目收取，金融費用科目本月借方累計發(fā)生金額為330，貸方累計發(fā)生金額為330。
以上結(jié)果與老師的科目匯總表核對后，發(fā)現(xiàn)計算機自動生成科目匯總表下的財務(wù)費用本月借記累計金額為344，貸記累計金額為344。
未知，問老師。老師的回答是，銀行利息的會計分錄是財務(wù)費用的貸記。本月以后，同一業(yè)務(wù)的會計處理將改為借記財務(wù)費用，用紅色字體。
10月21日,20 * *
本月要繳納的報表很多，9月份的報表包括國稅、地稅，另外還有第三季度的企業(yè)所得稅報表?；貋砗罂磿嫸际窃谧鐾暾膱蟊恚@對我們的實踐有很大的幫助，很多時候是跑會計把完成的報表到稅務(wù)局去交表，當(dāng)然有些公司開了網(wǎng)上申報也可以直接在網(wǎng)上申報，重要的是要注意如果是零申報，在網(wǎng)上申報后還是去稅務(wù)局，因為拿著完稅憑證回去做賬。
早上到公司，小林在網(wǎng)上申報土地稅，我還沒看到網(wǎng)上申報土地稅的界面，趕緊拿了個筆記本在旁邊看。
地方稅務(wù)申報，首先是需要在稅務(wù)局營業(yè)廳開通網(wǎng)上遠程申報，同時銀行代扣代繳稅款。稅務(wù)局開了以后，會有一個收據(jù)，就像在網(wǎng)站上注冊一樣，收據(jù)的內(nèi)容是申報公司的代碼和登錄的初始密碼。回稅務(wù)局網(wǎng)站下載一個類似的客戶端軟件并安裝，像安裝其他軟件一樣，安裝后回有一個本地桌面快捷方式申報，雙擊進入登錄，土地稅網(wǎng)上窗口類型的企業(yè)代碼和密碼，還安裝了一個數(shù)字證書，這據(jù)說是一個U盤到稅務(wù)局下載，真相類似于網(wǎng)上銀行的數(shù)字證書。
小林今天申報的是營業(yè)稅地稅和三附加稅(城建維護稅!，教育費附加，地方教育費附加)。進入主界面后，選擇綜合申報，然后彈出與紙質(zhì)申報相同的電子表格，只要根據(jù)實際填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，然后提交申報，申報成功彈出提示窗口“申報成功”。
網(wǎng)上報稅不復(fù)雜，熟悉界面即可。
星期三，10月19日，20日**
今天，會計小陳讓大林去國稅廳交報表，我在旁邊聽到了，趕緊過來。厚一堆的零聲明，有非零聲明，有頭注“異?！?，有頭注“無聲明”，有頭注“在線錯誤”。我很快問標(biāo)題注釋是什么意思?小陳告訴我，“賬戶異常”是因為公司地址和電話不正確，單管找不到人，所以在系統(tǒng)中關(guān)閉了賬戶，需要在大廳辦理?！盁o申報法”是公司成立于9月底，需要找一管稅;“網(wǎng)上報錯”是需要去大廳更正的申報，以紙質(zhì)申報單上的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。到國稅服務(wù)廳，您的號碼輪了一下，大約五、六分鐘就到了我們這里，把除了申報的意思是“沒有”的回執(zhí)過去了，沒有問題的直接業(yè)務(wù)蓋章就抄送給了我們，“異常戶”電腦提示聯(lián)系管需要因為賬號已經(jīng)注銷了，工作人員把表格原封不動地還給了我們。通過大廳和我選擇了樓上的辦公室找了件管，要申報的意思是“沒有”和企業(yè)稅證明(復(fù)印件)的返還給管，目的明確，管進度在他的辦公桌上那個電腦系統(tǒng)做相關(guān)的操作，然后告訴我們已經(jīng)做了，需要處理網(wǎng)上申報填寫遠程申報單和銀行代扣代繳稅款協(xié)議，你這個月不用報稅了，但是要記得從下個月開始準(zhǔn)時提交。當(dāng)我們走出辦公室，回到服務(wù)大廳，大林和我跑到數(shù)據(jù)投遞處，看看是否有新的文件出來了，我們自己拿了幾份。
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