西寧市鴻盛財務會計咨詢服務有限公司:

按照《青海省財政廳關于組織開展2021年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》精神，組織開展了全區(qū)經(jīng)批準依法設立代理記賬機構的監(jiān)督檢查工作。檢查內(nèi)容主要包括現(xiàn)場和人員、制度建設、代理記賬業(yè)務和代理記賬機構自身的會計工作質(zhì)量等四個方面。我局成立監(jiān)督檢查組，于8月18日到貴單位代理記賬機構進行檢查，現(xiàn)作出如下結論:

一是總體情況

在本次重點巡視中，檢查組隨機選取了西寧市宏盛財務會計咨詢服務有限公司。代理記賬機構辦公場地租賃合同或產(chǎn)權、業(yè)務負責人及從業(yè)人員專業(yè)技術資格證書、書面承諾，并對內(nèi)部控制制度、崗位責任制、會計檔案管理制度的建立和執(zhí)行情況進行現(xiàn)場檢查，并隨機抽選會計憑證、會計賬簿(或試算平衡表)、財務報告、成本核算資料、檢查稅務申報資料、銀行對賬單等會計資料。

檢查反映，西寧市鴻盛財務會計咨詢服務有限公司。代理記賬機構基本可以按照《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》、《會計記錄管理辦法》等相關法律法規(guī);有固定的辦公場所，不在辦公的顯眼位置放置代理記賬許可證證書;會計從業(yè)人員取得會計從業(yè)資格證書，業(yè)務負責人持有會計中級專業(yè)技術職稱(兼職)證書，且某些代理記賬公司業(yè)務負責人未簽署承諾書;無代理記賬機構及其從業(yè)人員違反會計法律規(guī)定辦理業(yè)務，行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定并將追究法律責任;代理記賬的會計業(yè)務和代理記賬機構自身的會計工作質(zhì)量基本能滿足相應的會計準則、會計制度的要求，做到賬一致、賬一致、賬一致、到不同部門提供的財務會計報告是一致的

第二，存在問題

會計工作質(zhì)量不高，基礎會計工作不夠規(guī)范。原始憑證處理未經(jīng)經(jīng)辦人簽字，未對原始憑證進行詳細說明，未經(jīng)主管審核人員審核簽字。未經(jīng)受托單位負責人、代理記賬機構負責人簽字提供的財務會計報告。代理記賬機構在單位委托辦理代理記賬業(yè)務時，可以按照法律、法規(guī)和會計制度進行核算，但對自身的會計業(yè)務核算比較隨意，部分記賬憑證后不附原始憑證，費用審批手續(xù)不齊全，沒有記賬備案檔案，檔案傳遞不規(guī)范等現(xiàn)象。代理記賬的問題是將購買的數(shù)碼配件計入庫存商品元，結轉主營業(yè)務的成本;二是員工年薪30萬元未經(jīng)過領導審批手續(xù)發(fā)放。

3.建議整改

為加強代理記賬機構管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務，促進代理記賬行業(yè)健康發(fā)展，針對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議，代理記賬機構根據(jù)單位情況予以整改和改進。

(1)增強法律風險意識。代理記賬機構接受委托代理記賬時，應訂立規(guī)范的書面合同，對雙方的權利和義務作出明確規(guī)定，約定委托人、代理記賬機構及其從業(yè)人員承擔責任。代理期滿后應續(xù)簽合同繼續(xù)辦理代理記賬業(yè)務，以控制和降低代理記賬機構的法律風險。

(2)完善內(nèi)部控制制度，加強基礎會計工作。代理記賬機構應根據(jù)本單位企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部管理要求，建立健全內(nèi)部管理制度和具體操作規(guī)范，建立健全代理記賬財務管理制度和內(nèi)部控制制度，并落實到位，明確經(jīng)濟責任，真正做到有法可依。一是根據(jù)委托單位的性質(zhì)，按照會計準則和制度制定相應的會計核算程序并組織實施;二是嚴格執(zhí)行審查檢查制度，明確責任，提高會計信息質(zhì)量;第三，要加強會計檔案管理，完善會計數(shù)據(jù)的傳遞和簽收程序，確保會計檔案的完整性和安全性。

注重提高會計從業(yè)人員素質(zhì)。良好的職業(yè)道德水平和熟練的業(yè)務水平是代理會計人員必備的素質(zhì)，必須加強代理會計機構從業(yè)人員的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。代理記賬機構鼓勵、支持和組織會計從業(yè)人員參加繼續(xù)教育，保證學習時間，提供必要的學習條件。必須按照規(guī)定，每年對會計代理記賬從業(yè)人員進行持續(xù)的教育，并自覺運用多種方法，運用多種方法，系統(tǒng)控制和更新財稅制度的法律法規(guī)、標準、風險控制、信息技術等各方面的知識，提高自身的綜合素質(zhì)，進一步提高代理記賬工作水平。

西寧市城東區(qū)財政局

2021年10月15日，為加強對海博灣會計代理記賬機構的監(jiān)督管理，進一步規(guī)范代理記賬業(yè)務和會計行為，提高會計信息質(zhì)量，促進代理記賬行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)《代理記賬管理辦法》和《中華人民共和國會計法》及對海淀灣代理記賬機構的檢查報告如下:

1. 選擇被檢查機構

本次檢查任務是海博灣區(qū)財政局2021年度“雙隨機一開”抽查工作，在財務系統(tǒng)中隨機抽選6家代理記賬機構進行現(xiàn)場檢查，分別為:

內(nèi)蒙古通匯財務信息咨詢有限公司

內(nèi)蒙古宇豐財務咨詢有限公司

烏海金水財務咨詢有限公司

烏海市一庭財務咨詢服務有限公司

內(nèi)蒙古晨豐財務管理咨詢有限公司

內(nèi)蒙古首信財務咨詢有限公司

第二，檢查情況

(一)內(nèi)蒙古通匯財務信息咨詢有限公司

代理記賬機構成立于2017年9月5日，注冊資本10萬元，法定代表人彭剛，住所在烏海海波灣區(qū)黃河東街貝爾街坊鉆石廣場2019年4月18日，公司依法取得烏海市海波灣區(qū)財政局頒發(fā)的代理記賬許可證，許可證編號:DLJZ15013826528954。

1、經(jīng)審查代理機構已取得代理記賬資格，從業(yè)人員符合資格要求，建立了代理記賬業(yè)務操作流程及相關內(nèi)部管理制度，建立的代理記賬機構符合《代理記賬管理辦法》的規(guī)定;

2、經(jīng)檢查，本單位的《代理記賬許可證》證書上，本單位名稱多了一個“自”字，需要及時更新;

3、檢查未發(fā)現(xiàn)代理收傭金違反《代理記賬管理辦法》11至15條規(guī)定;

4. 對委托單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行抽查，對事業(yè)單位的基本會計工作進行抽查，未發(fā)現(xiàn)違反《中華人民共和國會計法》和《基本會計準則》規(guī)定的情況;

5. 檢查未發(fā)現(xiàn)任何違反金融法律法規(guī)的行為。

(2)烏海金水財務咨詢有限公司

代理記賬公司成立于2012年26日，注冊資本20萬元。法人代表潘偉，居住在烏海市海波灣區(qū)前進農(nóng)場二街坊香河嘉園社區(qū)。2017年3月16日，公司取得烏海市財政局頒發(fā)的代理記賬許可證，許可證編號:DLJZ15013826528954。

1、經(jīng)審查代理機構已取得代理記賬資格，從業(yè)人員符合資格要求，建立了代理記賬業(yè)務操作流程及相關內(nèi)部管理制度，建立的代理記賬機構符合《代理記賬管理辦法》的規(guī)定;

2. 經(jīng)查，機構的實際辦公地址為烏海市海波灣區(qū)鑫豪順家公寓，與營業(yè)執(zhí)照、財務制度上的地址不一致。經(jīng)查詢，機構剛搬入新好順佳公寓，還沒有時間變更備案，需要及時變更地址;

3.經(jīng)檢查，該機構接受委托時沒有發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)行為《代理記賬管理辦法》第十一條至第十五條規(guī)定;

4. 對委托單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行抽查，對事業(yè)單位的基本會計工作進行抽查，未發(fā)現(xiàn)違反《中華人民共和國會計法》和《基本會計準則》規(guī)定的情況;

5. 檢查未發(fā)現(xiàn)任何違反金融法律法規(guī)的行為。

(3)烏海市一鼎財務咨詢服務有限公司

代理記賬機構成立于2020年3月24日，注冊資本30萬元。法人代表徐金燕，位于烏海市海波灣區(qū)鳳凰嶺東大街北、長青東大街南星嘉嶼周邊商鋪。2020年8月20日，依法取得烏海市海波灣區(qū)財政局頒發(fā)的代理記賬許可證，許可證編號:DLJZ15013826528954。

1、經(jīng)審查代理機構已取得代理記賬資格，從業(yè)人員符合資格要求，建立了代理記賬業(yè)務操作流程及相關內(nèi)部管理制度，建立的代理記賬機構符合《代理記賬管理辦法》的規(guī)定;

2、檢查未發(fā)現(xiàn)代理收傭金違反《代理記賬管理辦法》11至15條規(guī)定;

3.對委托單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行抽查，對事業(yè)單位的基礎會計工作進行檢查，未發(fā)現(xiàn)違反《中華人民共和國會計法》和《基本會計準則》規(guī)定的情況;

4. 檢查未發(fā)現(xiàn)任何違反金融法律法規(guī)的行為。

(4)內(nèi)蒙古宇豐財務咨詢有限公司

代理記賬機構成立于2017年1月22日，注冊資本人民幣6000元。法定代表人李曉梅位于烏海市海波灣區(qū)人民路91號新好順佳公寓。2017年3月16日，公司取得烏海市財政局頒發(fā)的代理記賬許可證，許可證編號:DLJZ15013826528954。

1、經(jīng)考察代理機構已取得代理記賬資格，執(zhí)業(yè)人員符合資格要求，建立了代理記賬業(yè)務操作流程及相關的內(nèi)部管理制度，建立的代理記賬機構符合《代理記賬管理辦法》的規(guī)定;

2. 單位提供的員工中，與內(nèi)蒙古晨豐財務管理咨詢有限公司提供的員工相同。該員工姓名為賈海峰，身份證號碼為:113826528954******，違反《代理記賬管理辦法》的專職員工僅在代理記賬機構從事代理記賬業(yè)務的要求，必須自查并及時整改;

3、檢查未發(fā)現(xiàn)代理收傭金違反《代理記賬管理辦法》11至15條規(guī)定;

4. 對委托單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行抽查，對事業(yè)單位的基本會計工作進行抽查，未發(fā)現(xiàn)違反《中華人民共和國會計法》和《基本會計準則》規(guī)定的情況;

5. 檢查未發(fā)現(xiàn)任何違反金融法律法規(guī)的行為。

內(nèi)蒙古晨豐財務管理咨詢有限公司

代理記賬機構成立于2019年5月15日，注冊資金9萬元，法定代表人賈海峰，住所在烏海市海波區(qū)軍正街道北四街廣元大廈。2019年7月17日，公司依法取得烏海市海波灣區(qū)財政局頒發(fā)的代理記賬許可證，許可證編號:DLJZ15013826528954。

1、經(jīng)審查代理機構已取得代理記賬資格，從業(yè)人員符合資格要求，建立了代理記賬業(yè)務操作流程及相關內(nèi)部管理制度，建立的代理記賬機構符合《代理記賬管理辦法》的規(guī)定;

2、經(jīng)檢查提供的代理從業(yè)人員中，有內(nèi)蒙古宇豐財務咨詢有限公司一人。提供從業(yè)人員重復，人員姓名:賈海峰，身份證號:113826528954******，違反《代理記賬管理辦法》專職人員只能在代理記賬機構從事代理記賬業(yè)務的要求，必須自查并及時整改;

3、檢查未發(fā)現(xiàn)代理收傭金違反《代理記賬管理辦法》11至15條規(guī)定;

4. 對委托單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行抽查，對事業(yè)單位的基本會計工作進行抽查，未發(fā)現(xiàn)違反《中華人民共和國會計法》和《基本會計準則》規(guī)定的情況;

5. 檢查未發(fā)現(xiàn)任何違反金融法律法規(guī)的行為。

內(nèi)蒙古首信財務咨詢有限公司

該代理記賬機構于2021年10月12日被注銷，將不再接受檢查。