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    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-08-18 11:14:44

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內(nèi)容摘要:(繼續(xù)關(guān)注這個數(shù)字,獲取更多干貨)如何預付一年服務(wù)費?會計可以參考老會計匯總公司會計處理嗎筆者在會計行業(yè),對會計公司的會計處理比較熟悉。一般來說,公司的會計處理比較簡單。本文對...

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如何預付一年服務(wù)費?會計可以參考老會計匯總公司會計處理嗎

筆者在會計行業(yè),對會計公司的會計處理比較熟悉。一般來說,公司的會計處理比較簡單。本文對會計公司的相關(guān)概念和會計處理進行了總結(jié),以供同行參考。有不足之處,請私下聯(lián)系聊聊天,取長補短,改正。

一、會計公司相關(guān)概念

(一)代理記賬,記賬生成

代理記賬簡稱記賬,是指具有特定代理記賬能力和資格的單位或個人,為其他單位或個人提供代理記賬服務(wù)。在民法上,代理記賬是一種民事行為的代理人。個人或單位的很多事務(wù),都可以自己處理,也可以請代理,代理記賬就是其中之一。在會計實務(wù)中,代理記賬是企業(yè)代理記賬的一種方式。企業(yè)在缺乏人力資源,而代理記賬能夠滿足需求的情況下,可以聘請具有能力和資格的單位或個人,提供代理記賬服務(wù)。企業(yè)采用這種方法記賬,也符合會計法的要求。

代理記賬在中國是一種法律實踐。有資質(zhì)的單位,經(jīng)向財務(wù)部門提出申請,履行相關(guān)審批手續(xù)后領(lǐng)取《代理記賬許可證》,即可開展代理記賬業(yè)務(wù)。因此,不應該有能夠開展代理記賬業(yè)務(wù)的“個人”?,F(xiàn)實中存在大量的個人代理記賬行為,實際上處于違法狀態(tài);然而,個人就業(yè)中存在“兼職”,如果聘請有資格的兼職會計師為小微企業(yè)的兼職會計師,在法律上是合法的。這就引出了一個問題,代理記賬和兼職記賬,它們的分界在哪里?其實,若有若無,忽隱忽現(xiàn),很模糊,值得相關(guān)專家研究。

(二)代理記賬公司、財務(wù)公司、會計服務(wù)公司

代理記賬公司,是指以代理記賬為核心發(fā)展的公司公司核心業(yè)務(wù)。代理記賬公司必須取得“代理記賬許可證”,才能合法、正常地開展代理記賬業(yè)務(wù)。代理記賬公司一般被認為是“無奈之痛”的小公司,但也有少數(shù)公司能夠脫穎而出,發(fā)展壯大,可見行出狀元,這是真的。

在實體經(jīng)濟中,人們常把代理記賬公司稱為“財務(wù)公司”,這個名字很常見,但并不正確。財務(wù)公司一般是指企業(yè)集團中負責財務(wù)融資、交換所需的公司,其功能和性質(zhì)與代理記賬公司的利益有很大的不同??赡苁且驗榇碛涃~公司做的是“財務(wù)”業(yè)務(wù),所以誤稱代理記賬公司為財務(wù)公司。其實代理記賬業(yè)務(wù)還是會計業(yè)務(wù),其本質(zhì)與財務(wù)業(yè)務(wù)是不一樣的。

從事代理記賬業(yè)務(wù)的公司,有少數(shù)公司命名為“會計服務(wù)公司”,這類公司對自己的定位還是“會計服務(wù)”更準確,代理記賬本身就是一種“會計服務(wù)”。

在以代理記賬業(yè)務(wù)為食的槽中,有各種各樣的公司,如經(jīng)濟信息咨詢公司、財務(wù)公司、商務(wù)服務(wù)公司、企業(yè)管理咨詢公司等等,這些名稱都有點“名不副實”。

第二,公司的會計處理

會計公司的會計處理比較簡單,一般涉及銷售業(yè)務(wù)、商品和服務(wù)采購業(yè)務(wù)、成本會計和稅務(wù)會計業(yè)務(wù)。

(1)銷售和催收業(yè)務(wù)

公司的記賬一般是按月收費的,還有年收費、季度收費等不同情況。無論收款情況如何,會計公司都應按月確認收入。

1. 當預付服務(wù)費時

借:銀行存款

借款:預收賬款等科目

2. 代表公司提前收款,一次性開票,應提前繳納稅金

借款:應繳稅費——預付增值稅

(小規(guī)模納稅人:是的稅款-應繳增值稅)

借:銀行存款

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)繳納增值稅;

借款:繳納稅費——未繳納增值稅

貸款:應納稅額-預繳增值稅

(小規(guī)模納稅人不需要結(jié)轉(zhuǎn))

4. 每月確認銷售收入的時間

借款:預收賬款及其他科目

戴:主營業(yè)務(wù)收入

應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)

(小規(guī)模納稅人:應納稅額—應納稅額增值稅)

以上會計處理為標準處理。鑒于一般代理記賬服務(wù)收費并不高,即使在一次性收費一年的情況下,金額也只有幾千元或幾萬元。所以在會計實務(wù)中,會計師事務(wù)所代代根據(jù)實際收款彶以發(fā)票為一般銷售確認點,計算應交稅金并同步進行。該方法與會計準則中規(guī)定的收入確認原則有一定的差距,但在實踐中可以看作是一種實用、靈活的方法。至于合法性,我們將留待以后討論。根據(jù)這種方法,會計處理如下:

服務(wù)費彶發(fā)票,

借:銀行存款

戴:主營業(yè)務(wù)收入

應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)

(小規(guī)模納稅人:應納稅額—應納稅額增值稅)

(2)采購、支付業(yè)務(wù)

會計公司的采購業(yè)務(wù)主要包括辦公設(shè)備的采購、辦公用品的采購等。這些采購的款項通常應通過銀行賬戶支付。主要會計處理如下:

1. 采購辦公設(shè)備等

借:固定資產(chǎn)

應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅)

借:銀行存款

2. 采購辦公用品等

借:周轉(zhuǎn)材料-低價值易腐貨物-儲存中的低價值易腐貨物

應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅)

借:銀行存款

(3)人工成本和主營業(yè)務(wù)成本

鑒于記賬公司的費用主要是員工的工資工資,且一般按月統(tǒng)一費用,記賬人員的工資工資可以直接計入主要業(yè)務(wù)成本科目,無需催收人工成本科目。其他部門的工資和工資分別計入管理費用和銷售費用。會計處理如下:

借款:主營業(yè)務(wù)成本-工資工資(會計部門)

間接費用-工資和薪金(管理)

銷售費用——工資和薪金(銷售部)

貸款:應付給員工的工資和薪金

(4)其他業(yè)務(wù)的會計處理

1. 日常費用的會計處理

借:行政費用、銷售費用等

借:銀行存款

2. 折舊

借款:主營業(yè)務(wù)成本-折舊(財務(wù)部)

間接費用-折舊(管理)

銷售費用—折舊費用(銷售部)

貸:累計折舊

3.買辦公用品

借:流通材料—低值易耗品—使用中的低值易耗品

借款:周轉(zhuǎn)物料-低值易耗品-儲存低值易耗品

4. 辦公用品攤銷(采用50-50攤銷法)

借款:主營業(yè)務(wù)成本-辦公用品(財務(wù)部)

行政費用-辦公耗材(行政部)

銷售費用-辦公耗材(銷售部)

借款:流通物資-低值易耗品-低值易耗品在用

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