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2022-08-15 09:44:12
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《暫估條目》，你可能做錯了！如何規(guī)范處理財稅風(fēng)險！
昨天我們分享了“鬼才”會計王姐：把會計分錄分類匯總成63張表，真的好記好用
這篇文章應(yīng)該仔細(xì)閱讀。作為金融，你要抓緊時間！這也是體現(xiàn)會計師價值的時刻！點擊上方藍(lán)色鏈接閱讀。
這里我先給大家看一個案例，再講今天的知識點《Accounting for Estimates》
你看見了嗎？ ！一次性估價500萬以上的費用，還是稅前扣除
成本的異常增加必然會引起相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的異常變化，因此被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上也就不足為奇了。
不想被稅務(wù)局找上門，濤哥覺得大家還是先學(xué)會自查吧~
如何從成本收入中找出涉稅風(fēng)險點，是每個會計師都必須學(xué)習(xí)的。
從事過審計的小伙伴也應(yīng)該知道，在審計公司報表項目時，重點是營業(yè)收入和營業(yè)成本。
為什么要關(guān)注這兩個主題？
因為可能存在隱瞞收入、購買虛假發(fā)票、虛增成本等情況。
01
如何估計正確的入賬方式
我們將其分為三種情況：存貨、固定資產(chǎn)、未取得發(fā)票成本
1、庫存暫估入庫
一般是“貨到了，發(fā)票還沒到”的情況。 ，然后在收到發(fā)票后按發(fā)票價格入賬
【案例】A公司采購了一批原材料A用于生產(chǎn)商品B（可取得增值稅專用發(fā)票）。到發(fā)票。合同規(guī)定材料總價為1130元（含稅）。
賬務(wù)處理如下：
借：原材料 - A 1000
貸方：應(yīng)付賬款 - 估計/無發(fā)票（供應(yīng)商）1000
筆記：
未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報扣除增值稅稅收進(jìn)項稅。
因此，暫不扣除進(jìn)項稅額，在上述分錄中，暫定值應(yīng)以不含稅價格為準(zhǔn)。
按規(guī)定，暫定的入庫應(yīng)在下月初沖回紅，但在實際工作中，如果當(dāng)月的發(fā)票仍未收到，則在月初沖回月末月末重新估算，無形中增加了工作量。一般在收到發(fā)票時會沖銷。
①紅字沖回暫估入庫
借：原材料-A -1000
貸方：應(yīng)付賬款-暫定/無發(fā)票（供應(yīng)商）-1000
② 收到發(fā)票，做入庫處理
借：原材料 - A 1000
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 130
貸方：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 1130
2、固定資產(chǎn)暫估入賬
這不是我們字面意義上的固定資產(chǎn)，而是指已投入使用但尚未完成結(jié)算的在建工程。
會計處理分錄如下：
借：固定資產(chǎn) - 估計
貸方：應(yīng)付賬款/在建工程
下個月折舊：
借：管理費用/制造費用/銷售費用
貸：累計折舊
注：收到發(fā)票，已提及的折舊將不做調(diào)整
收到發(fā)票：僅調(diào)整固定資產(chǎn)入賬價值
借：固定資產(chǎn)
貸方：固定資產(chǎn) - 估計
應(yīng)付賬款/在建工程（差異）
3、未開具發(fā)票的預(yù)計成本費用
比如當(dāng)期沒有拿到發(fā)票，比如水電費、房租等，可以通過應(yīng)計方式暫估記入賬
借：成本/費用
貸：其他應(yīng)付款
支付和獲取發(fā)票時
借方：其他應(yīng)付賬款等。
應(yīng)交稅費-增值稅（進(jìn)項稅）
貸方：銀行存款
濫用臨時估計入賬是因為與增加收入或隱瞞收入相比，增加成本要容易得多。
如果是真正的企業(yè)，那是沒有問題的。但如果是像文章開頭的情況，那就是負(fù)責(zé)...
02
涉稅暫估分錄相關(guān)問題
1. 暫估是否計入增值稅進(jìn)項稅額？
因此，在下月初，原估計金額將被以紅色核銷。取得相關(guān)增值稅抵扣證明及證明后，計算應(yīng)計入相關(guān)成本或資產(chǎn)的金額。
上述規(guī)定明確，預(yù)計入賬金額不包括增值稅進(jìn)項稅額。
2、企業(yè)所得稅結(jié)算期間未取得發(fā)票的，估計成本能否抵稅？
因此，增值稅發(fā)票在匯算清繳時應(yīng)作為合法有效的稅前扣除憑證。期間未取得發(fā)票的，估計成本不能在所得稅前扣除。
3. 預(yù)繳企業(yè)所得稅時，預(yù)估成本可以抵稅嗎？
因此，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可憑相關(guān)支付憑證將預(yù)計成本在稅前扣除。同時可以避免后期多付的情況發(fā)生。
4. 結(jié)算完成后，獲得預(yù)估成本，并獲得發(fā)票。稅前費用應(yīng)該在哪個時期扣除？
因此，對往年未收到發(fā)票的暫估可作特別聲明和說明。可在追溯確認(rèn)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中扣除?？鄢蛔愕?，可以延期或申請以后年度（不超過5年）退稅。
5、房地產(chǎn)行業(yè)在成本核算時是否也將暫估計入賬目？
因此，上訴規(guī)則中提到的“應(yīng)計費用”也是一種暫估方式。
這種方式雖然對房地產(chǎn)企業(yè)有利，但預(yù)提費用有限，需要控制。對于不符合規(guī)定的，也會給房地產(chǎn)企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。
結(jié)尾
關(guān)于“暫估分錄”的會計處理以及可能涉及的相關(guān)稅務(wù)問題，陶哥為大家總結(jié)了一下。當(dāng)然，如果實際工作中還有其他情況可以，可以在下方評論區(qū)留言，一起討論~
老師，28歲的女會計師，中級水平，找工作怎么這么難？我設(shè)法堅持到最后一輪面試的時候，HR一句話就把我淘汰了……
前幾天一個粉絲的留言引起了我強(qiáng)烈的好奇。她這樣說：
詳細(xì)聊了之后才知道。 ，這位粉絲參加了財經(jīng)采訪。前兩輪是了解一些基本情況，最后一輪是最難的。
HR給他們發(fā)了一份試卷，里面有一些實際的問題。前幾個問題還可以，后來這位朋友開始覺得無力，基本答不上來。
HR看了她的答卷，只冷冷地說：對不起，你不符合我們的招聘要求。
出于好奇，我讓這位朋友把面試問題發(fā)給我，我很驚訝。我猜大多數(shù)會計師無法回答最后幾個問題。
今天就分享一下這個面試題，大家一起來研究~
現(xiàn)在把問題發(fā)給大家看看，歡迎大家討論如何回答。
目前收集的熱門問題、面試問題、疑難問題已經(jīng)達(dá)到100多頁。
問題 1
我公司現(xiàn)已實現(xiàn)盈利，自然人股東年底分紅。部分股東分紅高達(dá)數(shù)千萬元。如何在符合法律法規(guī)的情況下獲得分紅和減免個人所得稅？
請簡述3個常見的想法！
問題2
我公司馬上要核銷，賬面上還有800萬元的庫存。其實這是過去的遺留問題，長期沒有庫存。如何處理這些庫存以節(jié)省稅收？
請簡述4個常見的想法！
問題 3
眾所周知，目前對公賬戶向私人賬戶轉(zhuǎn)賬，特別是大額資金轉(zhuǎn)賬的監(jiān)控越來越嚴(yán)格，但我們老板只是想從賬戶提款到個人卡，他總是感覺公司賬戶里的錢不安全，怎么辦？
請簡述2個常見的想法！
問題 4
我公司是一家財務(wù)咨詢和管理公司，平時6人，年收入600萬元，成本太低了。繳納所得稅太多了，我該怎么辦？
請簡述4個常見的想法！
問題 5
我公司目前有100名員工，其中40人不愿意繳納社保。正好公司不想給這些人發(fā)工資，不知道怎么處理更合法？
請簡述2個常見的想法！
1~5題的答案已經(jīng)為大家整理好了
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要獲取信息，請按照以下步驟操作
添加財務(wù)助理：FLSHS114 備注：參與面試
還可以加財務(wù)助理：hsrj332 備注：參加面試
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對過去的精彩回顧
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缺輸入票，不想交全稅？這個方法一定要學(xué)會。
因為缺少進(jìn)站票，我不想全額繳稅？這個方法一定要學(xué)
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即將推出：企業(yè)所得稅免征/15稅率，個人退稅或免征15以上
請把財務(wù)轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)部！ 2021年發(fā)票新規(guī)來了！這5種費用發(fā)票不能再報銷，收到后退！
社保征管系統(tǒng)來了，9月1日上線！這個7種行為必須嚴(yán)懲！
記?。?月1日起，發(fā)票背面必須簽字！否則，會計必須是替罪羊！
如何核對“其他應(yīng)收款”與長期賬款？這很容易做到并避免風(fēng)險！
電子發(fā)票上沒有發(fā)票專用章，怎么回事？是否具有法律約束力？
財務(wù)經(jīng)理必備的表達(dá)邏輯對工作很有幫助（推薦收藏）
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官宣！個人住房房產(chǎn)稅正式開征！國稅局已發(fā)出通知！稅率：4‰、6‰！
2021年財務(wù)主管必須加入“群”申請流程
8月社保變化！停止支付一次，這些資格將立即被清除！
延長！總部緊急公告！嚴(yán)厲打擊虛假騙稅！從2021年開始，這10種行為不能再使用了！
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包括在“稅金及附加”或“行政費用”中？財政部終于明確了！
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