房子裝修公司會(huì)計(jì)做賬流程

好順佳集團(tuán)
2022-08-15 09:39:56
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內(nèi)容摘要：房屋裝修費(fèi)應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目讓很多稅務(wù)人員感到困惑。有的認(rèn)為應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，有的認(rèn)為應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。那么哪種說(shuō)法合適呢？看看這5個(gè)案例。?6情況1公司本月有一個(gè)老房子在裝修...

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房屋裝修費(fèi)應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目讓很多稅務(wù)人員感到困惑。有的認(rèn)為應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，有的認(rèn)為應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。那么哪種說(shuō)法合適呢？看看這5個(gè)案例。

情況1

公司本月有一個(gè)老房子在裝修，花了3000元。由于金額較小，可一次性計(jì)入當(dāng)期損益。

借款：管理費(fèi)-裝修費(fèi)3000元

貸款：銀行存款3000元

案例2

公司本月購(gòu)置新房裝修墻面，耗資13000元。適時(shí)進(jìn)行裝修，說(shuō)明房屋尚未達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，裝修后才能使用，因此納入固定資產(chǎn)處理。

借款：固定資產(chǎn)-房屋13000元

貸款：銀行存款13000元

案例3

公司本月對(duì)舊房進(jìn)行了翻修，耗資700萬(wàn)元，修繕費(fèi)用達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)稅基的50以上，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)700萬(wàn)元

貸款：銀行存款700萬(wàn)元

參考：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令2007年第62號(hào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第13條、第69條民國(guó)”規(guī)定，只有符合

（一）修理費(fèi)在取得固定資產(chǎn)時(shí)達(dá)到計(jì)稅基礎(chǔ)的50以上；

（2）修理后延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命2年以上的后續(xù)支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期攤銷(xiāo)，稅前扣除。 .

案例4

公司中央空調(diào)改造、購(gòu)置、安裝費(fèi)用22萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)-中央空調(diào)22萬(wàn)元

貸款：銀行存款22萬(wàn)元

注：房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值計(jì)算。

參考：

“《關(guān)于征收房屋附屬設(shè)備及附屬設(shè)施房地產(chǎn)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[]173號(hào)）規(guī)定：“為維護(hù)和增加房屋的使用功能或使房屋滿(mǎn)足設(shè)計(jì)要求，以房屋為載體，不能隨意移動(dòng)的配套設(shè)備及配套設(shè)施，如給排水、供暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能樓宇設(shè)備等，不論是否單獨(dú)記入會(huì)計(jì)核算，均應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)原值，計(jì)算財(cái)產(chǎn)稅。

案例5

公司租的房子這個(gè)月要花12萬(wàn)元裝修墻壁。由于金額較大，可計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)12萬(wàn)元

貸款：銀行存款12萬(wàn)元

參考：

國(guó)稅函“2009”98號(hào)：九．關(guān)于開(kāi)辦（籌）費(fèi)的處理稅法中的開(kāi)辦（籌）費(fèi)未明確列為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可在開(kāi)業(yè)當(dāng)年一次性扣除，或者可以按照新稅法關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的規(guī)定進(jìn)行處理，但一經(jīng)選擇不得更改。

企業(yè)在新稅法實(shí)施前年度未攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)用，也可按上述規(guī)定辦理。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：第七十條企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)所稱(chēng)應(yīng)當(dāng)視為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用，自企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)的次月起分期攤銷(xiāo)。發(fā)生的費(fèi)用。，攤銷(xiāo)年限不少于3年。

特別是可以看出，根據(jù)不同的情況，所包含的會(huì)計(jì)科目是不同的，稅務(wù)人員要合理靈活。

房屋裝修公司會(huì)計(jì)流程

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很多準(zhǔn)備轉(zhuǎn)行進(jìn)入裝修裝修行業(yè)做會(huì)計(jì)的朋友一開(kāi)始會(huì)很迷茫：假裝學(xué)習(xí)貿(mào)易會(huì)計(jì)是什么感覺(jué)？裝修公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理好了嗎？裝修行業(yè)的會(huì)計(jì)成本如何計(jì)算？

為幫助新人快速進(jìn)入工作狀態(tài)，在裝修公司工作10年的張阿姨熬夜半個(gè)月，整理了一套《裝修行業(yè)會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)處理流程》，并用36個(gè)真實(shí)案例為你講解。會(huì)計(jì)及納稅申報(bào)技巧、裝修勞務(wù)會(huì)計(jì)、工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)、裝修行業(yè)特殊稅收待遇及相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

裝修行業(yè)會(huì)計(jì)流程

1、裝修行業(yè)會(huì)計(jì)分錄

(1) 同一會(huì)計(jì)期間開(kāi)始和完成的勞務(wù)

（2）勞務(wù)的起止時(shí)間完成屬于不同的會(huì)計(jì)期間

裝修企業(yè)的建設(shè)周期普遍較長(zhǎng)，項(xiàng)目跨年跨期的現(xiàn)象十分普遍。資金周轉(zhuǎn)困難，不利于正確反映當(dāng)前經(jīng)營(yíng)成果。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)工程竣工進(jìn)度分期結(jié)算，在工程竣工后進(jìn)行整體結(jié)算。

1、提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量

2、提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠計(jì)量的

不可靠測(cè)量示例：

完成度：

成本核算過(guò)程

施工合同費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置

4、機(jī)械操作及機(jī)械使用費(fèi)

5、其他直接費(fèi)用

6、其他建設(shè)間接費(fèi)用（略）

裝修工程會(huì)計(jì)

項(xiàng)目結(jié)算

公司基本信息：深圳某裝修公司，獲批小規(guī)模納稅人，征收率3，適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅7，教育費(fèi)附加為3，地方教育費(fèi)附加2。增值稅、附加稅、所得稅按季度繳納