代理記賬機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督檢查工作方案是加強(qiáng)本地區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)管理，促進(jìn)代理記賬行業(yè)健康發(fā)展。 《大連市代理記賬管理實(shí)施辦法》和《關(guān)于對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督檢查的通知》（大財(cái)會(huì)[2010]542號(hào)）建立代理記賬業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，通報(bào)合規(guī)代理記賬機(jī)構(gòu)名單，整頓和取締不合規(guī)代理記賬機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步促進(jìn)代理記賬業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義秩序。查驗(yàn)范圍內(nèi)依法設(shè)立的代理記賬機(jī)構(gòu) 代理記賬機(jī)構(gòu)名稱、代理記賬業(yè)務(wù) 負(fù)責(zé)人或辦公地點(diǎn)發(fā)生變化的，是否變更登記已按照審批機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理 法律;包括簽訂代理記賬的書(shū)面委托合同（協(xié)議）；代理記賬員崗位責(zé)任制；代理記賬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度；委托會(huì)計(jì)檔案保管制度；會(huì)計(jì)資料交接系統(tǒng)；會(huì)計(jì)處理等；檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的情況；四、檢驗(yàn)方式 檢驗(yàn)采用自查與財(cái)政局相結(jié)合的方式。五、檢查步驟 檢查分四個(gè)階段進(jìn)行： （-）組織部署階段（7 部署代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查的具體安排。代理記賬機(jī)構(gòu)要按照財(cái)政局的統(tǒng)一部署和本工作計(jì)劃） （二）自查階段（7月150日-8月150日），根據(jù)局確定的檢查內(nèi)容，對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面自查。 ——檢查，代理記賬機(jī)構(gòu)在8月20日前向區(qū)財(cái)政局提交以下材料及以上材料。 （三）審核階段（8月20日-10月20日）財(cái)政局根據(jù)自查情況組織審核對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查，市財(cái)政局將成立監(jiān)督檢查組開(kāi)展重點(diǎn)抽查。 （四）總結(jié)階段（10月21日-11月20日） 財(cái)政局對(duì)監(jiān)督檢查情況進(jìn)行總結(jié)總結(jié)，形成賬簿總結(jié)匯報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)向市財(cái)政局報(bào)告。經(jīng)檢查，符合財(cái)政部《代理記賬管理辦法》的，由市財(cái)政局在“大連好順佳”公示；對(duì)不符合規(guī)定，經(jīng)檢查需要整改的，作出“限期整改”決定，出具《機(jī)構(gòu)整改》。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查整改通知書(shū)，整改期限不超過(guò)2個(gè)月。限期整改期間，財(cái)政局將跟進(jìn)檢查，整改后進(jìn)行復(fù)核；逾期未整改，或已整改但仍不符合財(cái)政部《代理記賬管理辦法》要求的，財(cái)政部將撤銷(xiāo)《貴東記賬》準(zhǔn)”，同時(shí)建議工商部門(mén)依法變更經(jīng)營(yíng)范圍或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；代理記賬機(jī)構(gòu)以欺騙手段取得《會(huì)計(jì)代理許可證》的，財(cái)政局將撤銷(xiāo)其代理記賬資格。六、工作要求對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)督檢查活動(dòng)，這是深入貫徹《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的重要舉措。行為意義重大。各代理記賬機(jī)構(gòu)要切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)本次執(zhí)法檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保檢查工作順利進(jìn)行 問(wèn)卷調(diào)查 大連市西崗區(qū)財(cái)政局 2010年機(jī)構(gòu)名稱 設(shè)立日期 組織形式 代理記賬許可證編號(hào) 組織機(jī)構(gòu)代碼 ) 全職員工總數(shù) 21W8 2009年代理賬戶數(shù) 2009年代理賬戶數(shù) 代理業(yè)務(wù)范圍郵局地址、聯(lián)系人、電子郵箱、聯(lián)系電話、附件1：代理記賬機(jī)構(gòu)基本信息—— 年是否受過(guò)處罰：機(jī)構(gòu)對(duì)所填內(nèi)容的真實(shí)性和所提供的證明材料負(fù)責(zé)。代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字蓋章： 代理記賬機(jī)構(gòu)（蓋章）： 附件2、代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查自查表、檢查內(nèi)容的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)...、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及人員情況 1、從業(yè)人員資格 是否持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人資格，代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人是否持有屮級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書(shū)（包括屮級(jí)），并遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。業(yè)務(wù)處理過(guò)程中是否存在違反會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，依法追究法律責(zé)任。辦公室顯眼位置是否有代理記賬許可證；是否有租賃和借貸代理記賬許可證；辦公場(chǎng)所是否有變動(dòng)，如有，是否依法向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)，并提供租賃合同或產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件。機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否發(fā)生變更，如有變更，是否依法經(jīng)審批機(jī)關(guān)辦理變更登記。業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人情況 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人是否變更，專業(yè)資格是否變更，是否已按照審批機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理變更登記與法律。全職從業(yè)人員是否有在該機(jī)構(gòu)工作的書(shū)面承諾；兼職從業(yè)人員在機(jī)構(gòu)內(nèi)是否制定了相應(yīng)的管理辦法；從業(yè)人員是否按要求接受了會(huì)計(jì)繼續(xù)教育和培訓(xùn)；二、制度建設(shè) 1、內(nèi)部控制制度是否建立了內(nèi)部控制制度（包括對(duì)代理記賬業(yè)務(wù)人員崗位責(zé)任會(huì)計(jì)制度的要求；內(nèi)部控制制度是否得到具體落實(shí)，是否及時(shí)修訂完善; 業(yè)務(wù)規(guī)范制度是否制定統(tǒng)一的代理記賬業(yè)務(wù)委托書(shū)，具體業(yè)務(wù)何時(shí)開(kāi)展簽訂書(shū)面委托合同；是否明確會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)傳輸程序和簽署程序，并按要求進(jìn)行具體操作；合同終止時(shí)客戶或受托人是否處理會(huì)計(jì)交接。會(huì)計(jì)檔案保管系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)制定受托會(huì)計(jì)檔案保管管理制度，明確責(zé)任人及相應(yīng)責(zé)任。會(huì)計(jì)檔案的保管是否符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。是否應(yīng)根據(jù)受委托單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)制定和執(zhí)行會(huì)計(jì)流程。會(huì)計(jì)流程是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求。是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求組織具體會(huì)計(jì)。檢驗(yàn)內(nèi)容 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 三、代理記賬核算 1、獲取外部原始憑證和自制原始憑證是否真實(shí)，香煙原始憑證內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否齊全；會(huì)計(jì)憑證是否按照原憑證核對(duì)無(wú)誤 填寫(xiě)或編輯會(huì)計(jì)賬簿是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，賬簿是否按照經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)核算正確開(kāi)立登記代金券；會(huì)計(jì)賬簿的使用是否符合《會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范》。會(huì)計(jì)報(bào)表編制的會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求；是否經(jīng)委托單位負(fù)責(zé)人、代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字蓋章；提供給不同部門(mén)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)是否一致。電算化會(huì)計(jì)使用計(jì)算機(jī)代替愚公代賬記賬業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)管理和操作是否符合計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理的相關(guān)規(guī)定。四、代理記賬機(jī)構(gòu)本身的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量 1、代理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備是否符合《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)的要求。記賬機(jī)構(gòu)執(zhí)行的財(cái)務(wù)紀(jì)律；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)管理是否符合《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范》和現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定。 6、綜合評(píng)價(jià)代理記賬機(jī)構(gòu)意見(jiàn)簽章檢查組意見(jiàn)簽章財(cái)務(wù)主管部門(mén)意見(jiàn)簽章附件3 代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況調(diào)查表（表1) 代理記賬機(jī)構(gòu)名稱： 名稱及數(shù)量 備注 2009 年業(yè)務(wù)總收入（萬(wàn)元） 2009 年代理記賬業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元） 2009 年代理賬戶數(shù)（戶） B、中級(jí)職稱（會(huì)計(jì)師）10 C、初級(jí)職稱（助理會(huì)計(jì)師）11 D、無(wú)職稱（會(huì)計(jì)師）12 2、會(huì)計(jì)從業(yè)人員學(xué)歷 13 A、研究生學(xué)歷 14 B、本科學(xué)歷 15 C、大專學(xué)歷 16 D、中專學(xué)歷 17 E、高中學(xué)歷 18 F、初中及以下學(xué)歷 附件3 代理記賬企業(yè)行業(yè)基本情況調(diào)查表（表2） 代理記賬機(jī)構(gòu)名稱： 行業(yè)代理類(lèi)型 戶數(shù)（戶） 營(yíng)業(yè)收入（萬(wàn)元） 從業(yè)人數(shù)（人）會(huì)計(jì)憑證數(shù)量（筆） 200 20072008 200 20062007 2008 2009 2006 2007 2008 200 文教 10 文體娛樂(lè)企業(yè) 11 租賃企業(yè)12 廣告服務(wù)業(yè) 13 居民小區(qū) 政府）服務(wù)業(yè) 14 農(nóng)林牧漁業(yè)企業(yè) 15 其他企業(yè)