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好順佳集團(tuán)
2022-08-09 08:31:16
850
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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公司在中秋節(jié)期間向員工發(fā)放月餅，應(yīng)計(jì)入公司福利費(fèi)，并以應(yīng)付職工薪酬核算。同時(shí)需要注意的是，用于福利分配的購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。下面以會(huì)計(jì)分錄的形式詳細(xì)說(shuō)明相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法。
首先，公司采購(gòu)月餅時(shí)，首先計(jì)入公司庫(kù)存，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)處理方法如下。
根據(jù)發(fā)放月餅的時(shí)間表，確認(rèn)員工福利費(fèi)。會(huì)計(jì)處理方法如下。
公司實(shí)際經(jīng)銷月餅，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。會(huì)計(jì)處理方法如下。
代賬戶計(jì)稅
如何進(jìn)行應(yīng)計(jì)稅項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理？
營(yíng)業(yè)稅及附加按營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅之和計(jì)算。反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加。
應(yīng)計(jì)稅項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理如下：
營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額*適用稅率（5%）
應(yīng)交城建稅=（增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅）*適用稅率（7%）
應(yīng)交教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅）*適用稅率（3%）
應(yīng)交地方教育附加稅=（增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅）*適用稅率（2%）
計(jì)提時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
- 應(yīng)付教育費(fèi)附加費(fèi)
-應(yīng)付當(dāng)?shù)亟逃M(fèi)附加費(fèi)
同時(shí)，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和現(xiàn)行稅法，應(yīng)計(jì)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：
1、增值稅應(yīng)計(jì)
\n借方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出但未繳納增值稅）
貸方：應(yīng)付稅款 - 未支付增值稅
2、城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)提
營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所承擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加。
借：銷售稅及附加
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)付教育費(fèi)附加
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