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2022-08-04 08:51:31
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1、短期借款： 1、短期借款：借款：銀行存款借款：短期借款 2、每月應(yīng)計利息：借款：財務(wù)費(fèi)用借款：應(yīng)付利息 3、季度末支付的銀行存款利息: 借:財務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息 貸款:銀行存款 4.償還短期借款本金: 借:短期借款 借款:銀行存款
2、應(yīng)付票據(jù)： 1、開出應(yīng)付票據(jù)： 借：材料采購/存貨 應(yīng)付商品稅-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項稅） 貸：應(yīng)付票據(jù) 銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：借款：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 存款 3 . 倒賣無法支付的銀行承兌匯票： 借款： 應(yīng)付票據(jù) 貸款： 短期借款
三、應(yīng)付賬款： 1. 應(yīng)付賬款： 借入：材料采購/庫存商品/在途物資/應(yīng)付生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：應(yīng)付賬款 2.還款應(yīng)付賬款： 借：應(yīng)付賬款 貸款：銀行存款/應(yīng)付票據(jù) 3.由于 貼現(xiàn)期間支付的現(xiàn)金折扣用于沖抵應(yīng)付賬款支付時的財務(wù)費(fèi)用： 借：應(yīng)付賬款 財務(wù)費(fèi)用 貸款: 銀行存款收入 - 其他
四、預(yù)收款項： 1、預(yù)收款項： 借：銀行存款 貸款：墊款
2. 收到的剩余款項： 借款： 墊款 貸款： 主營業(yè)務(wù) 營業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 墊款： 借： 銀行存款 貸款：應(yīng)收賬款 已收余額： 借：應(yīng)收賬款 貸款：應(yīng)交主營業(yè)務(wù)所得稅-增值稅（銷項稅） 借：銀行存款 貸款：應(yīng)收賬款
五、應(yīng)付職工薪酬： 1、確認(rèn)職工薪酬： （1）貨幣性職工薪酬：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資）人工成本（生產(chǎn)部員工工資）管理費(fèi)用（管理人員工資） 銷售費(fèi)用（銷售人員工資） 在建工程（在建人員工資） 研發(fā)費(fèi)用（研發(fā)人員工資） 利潤分配-提取員工激勵和福利基金（提取） （2）非貨幣性職工薪酬：自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)給職工 貸款：管理費(fèi)/生產(chǎn)費(fèi)/制造費(fèi) 貸：應(yīng)付 職工薪酬-非貨幣性福利 提供企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)向員工免費(fèi)借用：管理費(fèi)用nses/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸款：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利借款：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利貸款：供職工免費(fèi)使用的出租房屋等資產(chǎn)的累計折舊：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸款：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 2、職工薪酬支付： （1）支付職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼：銀行提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金 貸款：銀行存款: 借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸款：代扣代繳存貨現(xiàn)金：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸款：其他應(yīng)收款 (2)支付職工福利費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸款：庫存現(xiàn)金 (3)支付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金等借款：應(yīng)付工資-工會基金/職工教育基金/社會保險費(fèi)/住房公積金貸款：銀行存款 （4）非貨幣性福利：公司自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給員工： 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 貸款：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸款成本：存貨商品公司為支付出租房屋等供職工免費(fèi)使用的資產(chǎn)所發(fā)生的租金： 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣工資貸款：銀行存款
六、應(yīng)交稅費(fèi)： (1) 應(yīng)交增值稅： 1. 購進(jìn)材料并接受應(yīng)稅勞務(wù)： 借款：材料購置/在途材料/原材料/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/承包加工材料——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） 庫存商品/原材料 3.銷售材料或提供應(yīng)稅勞務(wù)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 4、視同銷售行為：借：在建工程/長期股權(quán)投資/非-營業(yè)支出 借款：存貨應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 5.出口退稅：借：其他應(yīng)收款 借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 6.應(yīng)交增值稅：借: 納稅ble - 應(yīng)交增值稅（Taxespaid）貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人核算： 1、小規(guī)模納稅人采購貨物： 借：原材料/物資采購/在途物資貸款: 銀行存款 2. 小規(guī)模納稅人銷售商品: 借款: 銀行存款 貸款: 主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
（二）應(yīng)交消費(fèi)稅： 1. 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售： 借：營業(yè)稅，附加貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅——應(yīng)交增值稅（銷項稅）——應(yīng)交消費(fèi)稅：應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi) 借：原材料 借款：委托加工材料回收的委托加工材料直接用于對外銷售 ：代收代付消費(fèi)稅的會計處理： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅應(yīng)付 4. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品： 借： 物資采購/固定資產(chǎn)/存貨商品 貸： 應(yīng)付賬款/銀行存款 ： 借： 固定資產(chǎn)處置貸款： 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交營業(yè)稅 3. 應(yīng)交營業(yè)稅： 借： 應(yīng)交稅金 -應(yīng)交營業(yè)稅 貸款：銀行存款 （4）應(yīng)交資源稅： 1.對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交資源稅：借：營業(yè)稅及附加貸記：應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅 費(fèi)用-應(yīng)交資源稅 3、繳納資源稅：借款: 應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付資源稅貸方: 銀行存款
（5）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅： 1.計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅： 借：營業(yè)稅 附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) 費(fèi)用-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2. 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸款：銀行存款
（六）應(yīng)繳教育費(fèi)附加： 1. 應(yīng)繳教育費(fèi)附加計算： 借： 營業(yè)稅 貸： 應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加 繳納土地增值稅： 1. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)及地上部分建筑物及其附屬物在固定資產(chǎn)賬戶中核算。借：固定資產(chǎn)清算貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅 無形資產(chǎn)核算：借：銀行存款貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅 3.已交土地增值稅：借：應(yīng)交稅金-土地價值加稅貸款：銀行存款
（八）應(yīng)交房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅： 1、應(yīng)計房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 稅費(fèi)產(chǎn)稅收——車船使用稅——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 2.繳納財產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅——礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅抵免：銀行存款
（九）應(yīng)交個人所得稅： 1.計算代扣代繳的職工個人所得稅： 借：應(yīng)交職工工資 ——工資貸款：應(yīng)交稅金—— 應(yīng)交個人所得稅 3.繳納個人所得稅：借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交個人所得稅貸款：銀行存款
7、應(yīng)付利息： 1、利息費(fèi)用的計提：借款：財務(wù)費(fèi)用 借款：應(yīng)付利息 2、支付利息時；借款：應(yīng)付利息貸記：銀行存款
八。應(yīng)付股利： 1. 確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤時： 借： 利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金獎勵或利潤貸： 應(yīng)付股利 2. 付款： 借： 應(yīng)付股利 貸款： 銀行存款
九。其他應(yīng)付款； 1.應(yīng)計應(yīng)付租賃包裝材料租金 借款：管理費(fèi)用，借款：其他應(yīng)付款 2.付款：借款：其他應(yīng)付款，借款：銀行存款
10、長期借款： 1、取得長期借款： 借款：銀行存款 借款：長期借款—本金 2、應(yīng)計利息：借款：應(yīng)付財務(wù)費(fèi)用利息 3、償還長期借款：借款：長期-定期借款-本金貸款：銀行存款
11、應(yīng)付債券： 1、企業(yè)按面值發(fā)行債券：借款：銀行存款 借款：應(yīng)付債券-本金 2、應(yīng)計利息：借款：在建工程/制造費(fèi)用務(wù)費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用 借款：應(yīng)付債券-應(yīng)計利息3、債券償還及利息：借：應(yīng)付債券-面值-應(yīng)計利息貸款：銀行存款
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