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好順佳集團(tuán)
2022-08-03 08:51:43
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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代理記賬公司收取的記賬費(fèi)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-記賬費(fèi)
貸方：應(yīng)納稅額-應(yīng)付增值稅-銷項(xiàng)稅額
“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目用于計(jì)算公司在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)類型設(shè)立明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。期末該賬戶不應(yīng)有余額。
擴(kuò)展信息：
企業(yè)銷售收入的確定應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。完成。
⑴采用提貨交貨的方式，無(wú)論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要收到貨款，發(fā)票提單和提單已經(jīng)交給買方，即銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
2 采用預(yù)付款的銷售方式，預(yù)付款從采購(gòu)單位收取。產(chǎn)品（商品）已發(fā)出，即視為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑶采用賬戶銷售和分期付款方式，銷售收入的實(shí)現(xiàn)以當(dāng)期實(shí)際收到的價(jià)款或合同約定的當(dāng)期應(yīng)收價(jià)款確認(rèn)。
⑷ 采取托收承兌的銷售方式或委托銀行代收貨款。當(dāng)產(chǎn)品（商品）發(fā)出并完成收款手續(xù)后，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑸ 采用委托銷售方式，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
加⑸ 委托銷售有兩種情況。一是代購(gòu)代銷，與代理人簽訂相關(guān)證明后計(jì)入企業(yè)收入；另一種是基于代理的性能。是在收到代銷單位的代銷清單時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑹ 銷售方式以商業(yè)匯票結(jié)算，在收到買方簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑺ 采用自營(yíng)出口銷售方式，陸運(yùn)取得收據(jù)或鐵路運(yùn)單；海運(yùn)取得出口提單；空運(yùn)取得運(yùn)單，出口單經(jīng)銀行處理后，銷售實(shí)現(xiàn)銷售收入。
⑻ 委托外貿(mào)代理出口銷售的方式是在收到外貿(mào)企業(yè)的運(yùn)單和銀行對(duì)賬單憑證時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
⑼ 為其他單位加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶及提供勞務(wù)的銷售方式，工期在一年以上的，按完工進(jìn)度或?qū)嶋H完成的工作量確定。
⑽企業(yè)的下列行為視為銷售，按規(guī)定也應(yīng)作為應(yīng)稅銷售收入。
答：1、采購(gòu)原材料/商品
借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫(kù)存貨物
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸記：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等。
2、生產(chǎn)申請(qǐng)材料
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
行政費(fèi)用
學(xué)分：原材料
三、工資分配
借：生產(chǎn)成本
制造成本
行政費(fèi)用
貸：應(yīng)付員工工資-工資
4、福利費(fèi)的提取
借：生產(chǎn)成本
制造成本
行政費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工工資-福利費(fèi)
5、工資支付
借：應(yīng)付職工工資-工資
貸方：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
6、平時(shí)車間費(fèi)用
借：制造費(fèi)用
信用：庫(kù)存現(xiàn)金
7、月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：生產(chǎn)成本
貸方：制造費(fèi)用
8、結(jié)轉(zhuǎn)成品
借：庫(kù)存商品
學(xué)分：生產(chǎn)成本
9、銷售商品
借：銀行存款（應(yīng)收賬款），應(yīng)收票據(jù)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
10、結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本
借：主要經(jīng)營(yíng)成本
貸方：庫(kù)存商品
11、應(yīng)納稅額
借：稅金及附加
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)繳稅費(fèi)——附加教育費(fèi)
應(yīng)付稅收--地方教育費(fèi)附加
12、結(jié)轉(zhuǎn)成本到工廠
借：當(dāng)年利潤(rùn)
貸款：管理費(fèi)
13、貸款利息
① 費(fèi)用
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸方：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
② 收入
借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
貸方：財(cái)務(wù)費(fèi)用
14、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸方：當(dāng)年的利潤(rùn)
15. 項(xiàng)目費(fèi)用
借：本年度利潤(rùn)
貸：主要業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
主要營(yíng)業(yè)稅及附表
行政費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)
營(yíng)業(yè)外支出
16、應(yīng)交所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅
17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年度利潤(rùn)
貸方：所得稅費(fèi)用
18、凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)
① 利潤(rùn)
借：本年度利潤(rùn)
學(xué)分：利潤(rùn)分配\ n
② 損失
借：利潤(rùn)分配
信用：今年的利潤(rùn)
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