在此之前，我們先了解一下一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別:

一、定義差異:

小規(guī)模納稅人是指增值稅納稅人年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不完善，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)信息的。

一般納稅人是指年度應(yīng)稅銷售額(以下簡稱年度應(yīng)稅銷售額，包括在公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)單位。

二、發(fā)票形式不同

一般納稅人可以開具增值稅發(fā)票和專用發(fā)票;

小規(guī)模納稅人不能開增值稅專用發(fā)票，只能開普通發(fā)票(向稅務(wù)局開3%的增值稅專用發(fā)票);

三，不同的稅率

一般納稅人申請(qǐng)6%、10%、16%;

小規(guī)模納稅人統(tǒng)一征收3%的稅率，月銷售額3萬以上或季度銷售額9萬以上，需要交稅的，低于的不用交稅。

四、稅收抵扣規(guī)則不同

一般納稅人可以抵扣增值稅，小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅。

訴申報(bào)時(shí)間

一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)。

當(dāng)然，無論是普通納稅人還是小規(guī)模納稅人，所得稅都要繳納所得稅。

從差異中我們可以看出，不同的身份要求自然是不同的，無論是稅率的計(jì)算，票據(jù)的數(shù)量，流程的復(fù)雜性，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)兩者都有很大的差異，所以一般納稅人做記賬收費(fèi)要高是可以理解的。

代理記賬公司用什么賬戶納稅

原標(biāo)題:老板從公司“借350萬”，代理記賬會(huì)計(jì)怎么做賬?看代理記賬怎么說?

生活中有很多這樣的老板:“公司是我的，錢是我的，所以我=公司=錢，我=錢”。說到底，公司的錢就是我個(gè)人的錢，我想怎么用就怎么用，這是留給我的當(dāng)你口袋里有口袋的時(shí)候，你就不需要納稅。

真的嗎?公司的錢是老板的?老板隨便轉(zhuǎn)不需要交稅?也許很多公司老板都有這樣的想法，我對(duì)自己辛苦賺來的錢沒有控制權(quán)?國稅局為什么要分一杯羹?

你的老板不懂稅法是可以理解的，但如果你不懂，你的公司就會(huì)陷入困境。

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老板從公司“借錢”，并支付了70萬美元的稅

有一個(gè)老板在前幾年開了一家公司，生意還不錯(cuò)，后來他們需要買房子改善生活，于是就從開了一公里的地方“借”了350萬元買了房子。公司缺350萬，需要補(bǔ)齊，公司的會(huì)計(jì)做了如下操作:

會(huì)計(jì)分錄:

借款:其他應(yīng)收款——老板借款350萬美元

李:銀行存款350萬元

這筆貸款已保存多年，未在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)下償還。那么問題是什么呢?當(dāng)然很多老板會(huì)說我也是這么做的!

還有很多老板在公司剛成立的時(shí)候是先把一筆錢放到公司的賬戶里轉(zhuǎn)一圈再轉(zhuǎn)走，老板把錢放進(jìn)去的時(shí)候是要做賬戶的:

B:銀行存款

C: equity——老板買的股票

提現(xiàn)也就是把提現(xiàn)資金作為股東借款給“其他應(yīng)收款”賬戶長期不還。

這些會(huì)計(jì)處理方法看起來不錯(cuò)，但在今年的“稅收打擊”環(huán)境下，它們可能是致命的。

當(dāng)?shù)囟悇?wù)局在老板對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，在公司的“其他應(yīng)收款”項(xiàng)下發(fā)現(xiàn)老板轉(zhuǎn)走多年未還的350萬元“貸款”，稅務(wù)局的同志們看到表后一拍手:這也不錯(cuò)，納稅!最后，老板按“利息、股息、紅利”借了350萬美元所得“征收個(gè)人所得稅70萬元，并扣除代扣代繳所得稅50%的罰款35萬元，共 億所以沒有?！?/p>

另一起案例中，某公司的3名股東分別向公司借款300萬元、265萬元、305萬元，并記錄了“其他應(yīng)收款”。他們?nèi)藘H用了兩年時(shí)間就還清了貸款，但還是被稅務(wù)局勒令扣除174萬元的個(gè)人所得稅!

有的人有疑問，長期貸款還要不交稅，怎么貸款還要交稅?

財(cái)稅[2003]158號(hào)第2條規(guī)定，個(gè)人投資者在納稅年度內(nèi)向其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外)借款的余額，在納稅年度結(jié)束后不返還，也不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配。個(gè)人所得稅按利息、股息、紅利所得科目征收。

因此，老板股東只要借款一年以上，不能證明為公司經(jīng)營，就應(yīng)按“利息、股息、紅利收入”繳納20%的個(gè)人所得稅。雖然公司是老板的，但卻不是老板的小金庫，老板從公司的賬上長時(shí)間不拿錢去做其他的事情那是不好的。

2

如果老板想從公司“借”錢怎么辦?

一般來說，除臨時(shí)借款或分配利潤等特殊情況外，這樣做是違法的。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，憑稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)全部賬號(hào)。

從公司基本賬戶轉(zhuǎn)錢到老板個(gè)人賬戶的原因是什么?

如果是從公司貸款:

借:其他應(yīng)收款-老板姓名

D:銀行存款

取得發(fā)票后，證明其用途，可以將所購材料或其他費(fèi)用允許列明，可以抵銷其他義務(wù)收款。

借款:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等

C:其他應(yīng)收款

或者老板的還款:

B:銀行存款/現(xiàn)金

C:其他應(yīng)收款

但是，如果貸款期限超過1年，根據(jù)稅法，就會(huì)被認(rèn)為是雇主的個(gè)人利益分配，需要繳納個(gè)人所得稅。

總之，給老板和會(huì)計(jì)師們的幾句忠告是:

1. 公司賬戶中的其他應(yīng)收款——老板/股東，盡量不要長時(shí)間charge該賬戶，這是極具涉稅風(fēng)險(xiǎn)的。

2. 股東向公司借款借記賬戶，必須有證據(jù)證明用于公司經(jīng)營活動(dòng)。

3.股東在一年內(nèi)不得向公司借款，避免不必要的麻煩。

4. 其他應(yīng)收款一直是稅務(wù)局的重點(diǎn)，所以不要在這個(gè)科目上加任何費(fèi)用。

看到這里，驚出一身冷汗，財(cái)會(huì)馬上看看自己的賬本，也存在這樣的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)!

3.

其他應(yīng)收款不是垃圾桶

以下是你必須知道的五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)

還有很多會(huì)計(jì)朋友最喜歡用“其他應(yīng)收款”，錢被老板拿去用它，沒有發(fā)票調(diào)整用它，更有很多企業(yè)把它當(dāng)作詐騙的工具……

警報(bào)!其他應(yīng)收賬款不是垃圾桶，誤用容易導(dǎo)致五大風(fēng)險(xiǎn)。

一、開具虛假發(fā)票

會(huì)計(jì)師有一個(gè)根深蒂固的概念，即“訂票”。很多會(huì)計(jì)的第一想法是找票據(jù)報(bào)銷，卻苦于找不到公平、合理、合法的票據(jù)，于是想起了“邪路”，找票據(jù)報(bào)銷，還要買票，這種做法顯然是違法的。

提取出資

退出出資是指股東在公司核準(zhǔn)登記后，秘密退出出資，但仍保留股東身份和原始出資數(shù)額的違法行為。

很多公司的基本操作是股東給公司出資，然后公司把資金轉(zhuǎn)給股東，掛出其他應(yīng)收賬款。

撤回注冊(cè)資本不僅違反了公司的利益，而且有可能法律嚴(yán)格禁止侵犯公司債權(quán)人等公司以外第三方的利益，情節(jié)嚴(yán)重的可追究刑事責(zé)任，并處5年以下有期徒刑。

3.首都被占領(lǐng)

除上述案例中的股東貸款外，其他相關(guān)貸款也存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一個(gè)老板注冊(cè)幾家公司，幾家公司的錢兜兜轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，哪缺錢哪用，這種現(xiàn)象到處都是，大部分占用時(shí)間比較長，也有定期還再借，大部分是不計(jì)算利息。

相關(guān)資金占用，稅法要求視同銷售處理，核定利息并要求出借人按《貸款服務(wù)》6%的稅率繳納增值稅，以及企業(yè)所得稅，增值稅一方繳納，另一方無法抵扣，無形中增加了成本。

四、有繳納個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)稅[2003]158號(hào)第2條規(guī)定，個(gè)人投資者在納稅年度內(nèi)向其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外)借款的余額，在納稅年度結(jié)束后不返還，也不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配。個(gè)人所得稅按利息、股息、紅利所得科目征收。

如果貸款一年以上沒有償還，沒有用于經(jīng)營，老板可能要繳納20%的“利息、股息和獎(jiǎng)金收入”的個(gè)人所得稅，一旦被調(diào)查，甚至?xí)媾R重罰。

5. 調(diào)整利潤，逃稅

如果結(jié)果“其他應(yīng)收款項(xiàng)”和“其他應(yīng)收款項(xiàng)”期末余額巨大，與“應(yīng)收款項(xiàng)”等“應(yīng)付賬款”的賬戶余額，甚至超過這些科目的余額，可能會(huì)被懷疑“其他應(yīng)收款項(xiàng)”和“其他應(yīng)收款項(xiàng)”成為業(yè)績監(jiān)管機(jī)構(gòu)粉飾的“利潤”。

“其他應(yīng)收款”可能掩蓋潛在損失，從而夸大利潤;“其他應(yīng)付款”可能會(huì)隱瞞收入，從而少報(bào)利潤和逃稅。

既然“其他應(yīng)收款”過程風(fēng)險(xiǎn)那么大，金融可以在什么情況下用它來計(jì)算?

1. 應(yīng)付的各種賠款和罰款;2. 租賃包裝應(yīng)收押金;

3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)支款項(xiàng);

4. 押金押金，如租賃包裝費(fèi)所付押金;

5. 轉(zhuǎn)移預(yù)付賬戶;

6. 其他應(yīng)收款和臨時(shí)付款。

再次提醒老板和會(huì)計(jì)，個(gè)人股東貸款風(fēng)險(xiǎn)巨大，如果有貸款，一定要注意兩個(gè)問題，一是貸款的用途與業(yè)務(wù)有關(guān);二是貸款的時(shí)間問題，期限不要超過一年。回到搜狐查看更多信息

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