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好順佳集團(tuán)
2022-07-18 08:40:23
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外貿(mào)企業(yè)會計分錄:
即會計:
1. 補(bǔ)充:
借:庫存商品
借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額
銀行存款或活期存款
2. 申報時，退稅率為17%的:
李:出口退稅
R:應(yīng)納稅額——出口退稅
3.如果退稅率為13%:
B:出口退稅是13%
R:應(yīng)納稅額——13%的出口退稅率
B:銷售成本的4%
R:應(yīng)納稅額——轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額
4. 收到退稅時:
B:銀行存款
R:出口退稅
2、運費核算:
外貿(mào)貨運、外貿(mào)保險處理:根據(jù)外貿(mào)貨運、外貿(mào)保險相關(guān)單證和銀行付款單，按實際數(shù)據(jù)從外貿(mào)銷售收入中扣除折合成人民幣的金額，并以紅色字體登記外貿(mào)銷售收入。
通過貨運代理公司辦理業(yè)務(wù)的，可按貨運代理公司專用發(fā)票上實際支付的金額抵銷出口銷售收入。與保險公司直接結(jié)算的，出口收入按照保險費收據(jù)上的實際支付金額抵銷。匯兌損益包括在“財務(wù)費用”中，國內(nèi)運費及雜費包括在“營業(yè)費用”中。
第三，外貿(mào)核算流程
1. 外幣收入憑銀行水單保存核銷
2、督促驗貨和報關(guān)，那么如果工廠發(fā)票如果不來也需要督促
3.拿著報關(guān)單的驗證復(fù)印件、報關(guān)單的驗證復(fù)印件和銀行水單的驗證復(fù)印件去銀行蓋章
4. 在電子口岸辦理網(wǎng)上文件審核和提交
5. 持核銷單和報關(guān)單到保險柜填寫核銷單
6. 對退稅復(fù)印件、報關(guān)退稅復(fù)印件、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票證明清單進(jìn)行核銷，制作收入明細(xì)，在擎天柱技術(shù)軟件上進(jìn)行裝訂和退稅申報，打印相應(yīng)信息。
7. 以上信息應(yīng)報送稅務(wù)局。
附加信息:
方法:
1. 互惠貿(mào)易:買方承諾向賣方購買同等價值的貨物或服務(wù)。
2、展銷:在國內(nèi)舉辦并參加各種國際展銷會或在國外舉辦的展銷會，集中一段時間的進(jìn)出口貿(mào)易。
3.加工貿(mào)易:來料加工、來件裝配、來樣加工，稱為“三方貿(mào)易”。
4. 補(bǔ)償貿(mào)易:我們以賒購的方式從國外進(jìn)口機(jī)械設(shè)備和技術(shù)，生產(chǎn)投產(chǎn)后生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務(wù)償還貸款本金和利息。補(bǔ)償貿(mào)易與加工貿(mào)易相結(jié)合，通常被稱為“三來一補(bǔ)”。
5. 技術(shù)貿(mào)易:技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)引進(jìn)。
功能:
對外貿(mào)易不僅將生產(chǎn)發(fā)展水平高的國家聯(lián)系在一起，而且還能使生產(chǎn)發(fā)展水平低的國家和地區(qū)通過對外貿(mào)易加入到交流領(lǐng)域。
隨著貨幣的普遍等價物進(jìn)入他們的經(jīng)濟(jì)生活，使這些國家和民族的勞動產(chǎn)品日益具有商品的性質(zhì)和交換價值，價值規(guī)律逐漸支配著他們的生產(chǎn)。
隨著各國之間商品的流通發(fā)展成為世界性的、世界性的流通，黃金和白銀的作用也隨之增長。金銀除貨幣以外的通常購買手段。
它也被用作國際支付、國際結(jié)算和國際信用的一種手段。隨著黃金和白銀成為全球貨幣，全球商品價格上漲的可能性增大。世界價格的形成表明，價值規(guī)律的作用擴(kuò)大到世界市場。
它為比較各國商品的生產(chǎn)和交換條件奠定了基礎(chǔ)，促進(jìn)了世界生產(chǎn)和貿(mào)易的發(fā)展。通過對外貿(mào)易，參與國際分工，節(jié)約社會勞動。
既能充分利用各國的資源，又能保證社會再生產(chǎn)的順利進(jìn)行，加速實現(xiàn)社會擴(kuò)張性再生產(chǎn)。
1. 發(fā)展對外貿(mào)易，可以實現(xiàn)商品的互通有無，調(diào)節(jié)富余和短缺，調(diào)節(jié)資源的優(yōu)化配置。
發(fā)展對外貿(mào)易可以節(jié)省社會勞動，取得較好的經(jīng)濟(jì)效益經(jīng)濟(jì)效益。
發(fā)展對外貿(mào)易可以吸收和引進(jìn)當(dāng)代世界先進(jìn)的科技成果，增強(qiáng)國家的經(jīng)濟(jì)實力。
4. 發(fā)展對外貿(mào)易，接受國際市場的競爭壓力和挑戰(zhàn)，可以促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)不斷更新技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率和產(chǎn)品國際化水平。
參考來源:百度百科-外貿(mào)
Silver公司做會計和納稅申報表
稅率因行業(yè)和地區(qū)而異，但通常情況下，全國所有企業(yè)的納稅流程幾乎是相同的。我們可以參考白銀一般納稅人在稅收征管期內(nèi)申報。納稅申報的具體流程是:認(rèn)證、報稅、申報、清卡。(一般納稅人網(wǎng)上報稅簡單流程)1、認(rèn)證銀質(zhì)認(rèn)證有三種方式:(1)自助終端或辦稅服務(wù)廳前臺認(rèn)證。(2)通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)(也稱申報系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也稱復(fù)選框平臺)進(jìn)行認(rèn)證。2、復(fù)印件納稅申報表一般情況下，銀復(fù)印件的日期為每月8日前，增值稅的申報日期為每月10日前，所得稅的申報日期為每月15日前。納稅人可以選擇通過稅控設(shè)備復(fù)制申報，直接到稅務(wù)局復(fù)制申報或?qū)⑸显碌拈_票數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)?！炎⒁馐马?(1)如果沒有抄稅，可以申報，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開票信息與報表中的銷售收入進(jìn)行比對，比對通過后再清卡。注意:如果您不清楚卡,沒有問題在稅收時期,稅收時期之后,你必須去游說解鎖前臺!(2)稅收的使用控制設(shè)備發(fā)票增值稅一般納稅人的申報必須首先復(fù)制稅。(3)如果納稅申報過程是正確的,你仍然不清楚卡片,很可能您發(fā)布的發(fā)票沒有及時上傳,最后一天或者你提交了紅色Word發(fā)票申請沒有做相應(yīng)的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)移等，如果出現(xiàn)這種情況，將由銀稅部門處理。3、申報納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將經(jīng)銀主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)網(wǎng)上成功申報，實時代扣代繳稅款。報關(guān)納稅成功后，銀一般納稅人企業(yè)需辦理結(jié)清卡手續(xù)。此時一般納稅人報稅已辦好。
銀證有三種方式:(1)自助終端或稅務(wù)服務(wù)廳前臺認(rèn)證。(2)通過在線認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)(也稱申報系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也稱復(fù)選框平臺)進(jìn)行認(rèn)證。
⊙注意事項:(1)如果沒有抄稅，可以申報，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開票信息與報表中的銷售收入進(jìn)行比對，比對通過后再清卡。注意:卡,如果你不清楚沒有問題在稅收時期,稅收時期之后,你必須去游說解鎖前臺!(2)稅收的使用控制設(shè)備發(fā)票增值稅一般納稅人的申報必須首先復(fù)制稅。(3)如果稅收復(fù)制和申請過程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因為你沒有上傳發(fā)票發(fā)行的最后一天,或提交了紅字發(fā)票申請，但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項稅額。如果發(fā)生這種情況，將由銀稅部門處理。
納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，將經(jīng)銀主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)網(wǎng)上成功申報、實時代扣代繳。
納稅申報成功后，銀聯(lián)一般納稅人企業(yè)需辦理結(jié)清手續(xù)。此時一般納稅人報稅已辦好。
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