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好順佳集團(tuán)
2023-03-30 17:28:18
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填寫(xiě)納稅科目就可以了
以增值稅為例，如果企業(yè)是一般納稅人，
1.收到其他企業(yè)代替稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)立的增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)。
借用：原材料/商品
納稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅(改寫(xiě)開(kāi)票稅)
貸款：應(yīng)付帳款/銀行存款等
2.本企業(yè)到稅務(wù)局向其他企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)。
借方：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
納稅-增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅(改寫(xiě)開(kāi)票稅)
扣除增值稅后的會(huì)計(jì)處理：
借方：繳納稅金-不繳納增值稅
貸款：銀行存款
增值稅是價(jià)格外稅。不考慮成本。
銷(xiāo)售免稅業(yè)績(jī)-費(fèi)用(費(fèi)用不包括增值稅)-稅和附加=利潤(rùn)
“繳稅”屬于“負(fù)債類(lèi)”科目。
繳納稅金：是指根據(jù)一段時(shí)間內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法，用一定的計(jì)稅方法繳納的各種稅金。
納稅類(lèi)型：1、繳納增值稅2、營(yíng)業(yè)稅；3、企業(yè)所得稅；4、土地增值稅；5、契稅6、耕地占用稅；7、城市土地使用稅；8、城市維護(hù)建設(shè)稅；9、進(jìn)一步培訓(xùn)；10、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)；11、增加區(qū)域教育；十二、稅收；十三、社會(huì)保障費(fèi)用
征稅要根據(jù)權(quán)力發(fā)生制原則確認(rèn)、計(jì)提，在繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)中形成負(fù)債(國(guó)家必須繳納尚未繳納的國(guó)家的稅金)。
企業(yè)要通過(guò)“納稅”科目綜合反映各種稅金的繳納情況，并根據(jù)納稅項(xiàng)目詳細(xì)計(jì)算。
這門(mén)課的貸方登記要繳納各種稅，借方登記要登記已經(jīng)繳納的各種稅，期末貸方余額要反映尚未繳納的稅。期末反映了對(duì)借方馀額超額繳納或未扣除的稅金。
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