2021年春節(jié)紅包會計準(zhǔn)則公布！會計要學(xué)了！

管家來了

當(dāng)今財稅熱點

搶紅包逐漸成為一種新的習(xí)俗。 2021年春節(jié)，支付寶將獲得五福5億元、抖音20億元、快手21億元、百度22億元、拼多多28億元……除了紅包項目大公司的，公司給個人，個人互相發(fā)紅包也是很常見的。對于財稅人員，可以對搶紅包無私，但不能對紅包涉稅問題無私。網(wǎng)絡(luò)紅包是否應(yīng)稅需要分四種情況考慮。我們來看看吧！

一、網(wǎng)絡(luò)紅包是否應(yīng)稅的幾種場景

情況一：小明收到了支付寶的人民幣現(xiàn)金紅包。

【分析】小明需要繳納個人所得稅，由支付寶代扣代繳。

財政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第74號規(guī)定：企業(yè)在招商、廣告等活動中，向本單位以外的個人，企業(yè)年會隨機贈送禮品（含網(wǎng)絡(luò)紅包）。 , 論壇 在慶典、慶典等活動中向單位外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得，按“附帶所得”項目計繳個人所得稅。

稅總函[2015]409號：個人獲得企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包的，按照附帶所得項目計繳個人所得稅，由發(fā)放企業(yè)代扣代繳。紅包。

情況2：小明收到淘寶商家發(fā)的20元購物紅包，滿100元即可使用。

【解析】小明無需繳納個人所得稅，企業(yè)無需代扣個人所得稅

根據(jù)財稅[2011]50號規(guī)定：企業(yè)通過價格折扣、折扣等方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）。提供服務(wù)等，不征收個人所得稅。

水總函[2015]409號：企業(yè)向個人發(fā)放的用于購買企業(yè)商品（產(chǎn)品）或服務(wù)的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，包括各類消費券、代金券、積分券、優(yōu)惠券等，以及本公司為購買本公司商品或服務(wù)達(dá)到一定金額而退回的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，屬于本公司銷售商品（產(chǎn)品）或服務(wù)的價格折扣和折扣，不征收個人所得稅。

場景三：小明在群里收到了公司派發(fā)的每人500元的新年紅包。

【分析】小明需要繳納個人所得稅，由他所在的公司代扣代繳。

這屬于與就業(yè)有關(guān)的“工資薪金所得”收入，適用3-45的超額累進(jìn)稅率。

情況四：小明在群里收到了公司老板的除夕紅包。

【解析】個人之間的紅包分配不需要繳納個人所得稅。

《關(guān)于加強網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理的通知》（稅總函[2015]409號）：個人之間的網(wǎng)絡(luò)紅包贈與不屬于個人所得稅法的范圍，無需繳納個人所得稅。

二、支付寶怎么開戶？

不要犯錯！

1、支付寶如何轉(zhuǎn)賬？

收到付款的截圖最好打印出相關(guān)的賬單或明細(xì)，這樣就認(rèn)為有原始憑證，否則沒有相關(guān)憑證很難確認(rèn)。

轉(zhuǎn)賬余額時：

借方：其他貨幣的資金

貸方：銀行存款

購買商品時：

借：存貨

貸方：其他貨幣基金

新公司，公司賬戶沒有存款，老板選擇現(xiàn)金支付或者轉(zhuǎn)賬支付，會計分錄怎么寫？

借：庫存現(xiàn)金

????

貸方：其他應(yīng)付款

借：應(yīng)付職工薪酬

信用：庫存現(xiàn)金。

2 手續(xù)費問題

如果我賺了100元給客戶開100元的發(fā)票，實際收據(jù)是元，而且沒有扣除手續(xù)費的原始憑證，怎么開戶？

發(fā)票（此處不考慮稅費）

借：應(yīng)收賬款 100

貸方：主營業(yè)務(wù)收入100

收到錢

借：銀行存款支付

借：財務(wù)費用 - 手續(xù)費

貸款：應(yīng)收賬款 100

如果要更正式一點，可以在憑證后附上文字說明，說明是扣除手續(xù)費的，金額比較多 肖無法取得外部證據(jù)，特此說明，然后讓領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn).

（溫馨提示：支付寶的手續(xù)費只有開具發(fā)票才能稅前扣除）

相信看完這篇文章，您應(yīng)該對如何進(jìn)行賬戶轉(zhuǎn)賬相關(guān)的問題有所了解。對于轉(zhuǎn)賬記賬，值得一提的是，最好將收到的付款截圖中的相關(guān)賬單或明細(xì)打印出來，也算是原始憑證。

三、支付寶、轉(zhuǎn)賬、

國家稅務(wù)總局已經(jīng)明確規(guī)定

國家稅務(wù)總局明確支付寶和支付為非現(xiàn)金支付方式

國家稅務(wù)總局所得稅司何兵在《企業(yè)稅前扣除憑證管理辦法》的基本概念分析中指出：

...

九。以非現(xiàn)金方式支付的付款憑證

《管理辦法》第十四條規(guī)定的六項規(guī)定 相關(guān)材料中，第三項必要信息為“非現(xiàn)金支付的支付憑證”。當(dāng)對方的法律主體消失或處于“停滯”狀態(tài)時，現(xiàn)金支付的真實性將無法驗證。因此，《辦法》對支付方式作出了限制性規(guī)定。非現(xiàn)金支付的支付憑證是一個比較寬泛的概念，包括銀行等金融機構(gòu)的各種支付憑證，以及第三方支付憑證或支付寶、Pay等支付憑證。

四、支付寶收款的會計分錄怎么寫？

什么科目？

轉(zhuǎn)賬的會計分錄如何制作，分錄在哪些會計科目中？對于這個問題應(yīng)該還有很多會計師還在疑惑，所以今天就統(tǒng)一回答一下。

1 轉(zhuǎn)賬和支付寶到哪個會計賬戶

（1）轉(zhuǎn)賬和支付寶可計入其他貨幣資金賬戶，從屬于支付寶二級明細(xì)。

（二）具體會計處理為：

1、或支付寶轉(zhuǎn)賬購買辦公用品：

借：管理行政費用-辦公費用

貸款：其他貨幣資金-或其他貨幣資金-支付寶

2、或支付寶收銷售額：

借：其他貨幣資金-或其他貨幣資金-支付寶

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

3、提款：

借：銀行存款

Credit: Others 貨幣資金 - 或其他貨幣資金 - 支付寶

（三）其他貨幣資金是指企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款以外的其他貨幣資金，即存放地點和用途與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。

包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和投資存款。期末其他貨幣資金借方余額反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

2紅包是否需要繳納個稅和稅前扣除？

1、企業(yè)給員工發(fā)紅包，按“工資薪金所得”繳納個稅，由企業(yè)代扣代繳。

2、中獎企業(yè)向社會個人發(fā)放紅包，作為“附帶收入”扣繳，由發(fā)放紅包的企業(yè)代扣代繳，按規(guī)定可在稅前扣除！

企業(yè)發(fā)紅包委托第三方發(fā)紅包的，由外包支付方代扣代繳稅款。 （由于無法獲取個人信息，實踐中無法代扣代繳）

3、個人獲得本公司發(fā)放的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，用于購買本公司商品（產(chǎn)品）或服務(wù)，包括各種消費券、代金券、優(yōu)惠券、優(yōu)惠券等，以及現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包個人購買本公司商品或服務(wù)達(dá)到一定金額由本公司退回的，屬于本公司銷售商品（產(chǎn)品）或提供服務(wù)的價格折扣，折扣，不征收個人所得稅。

公司在發(fā)放上述“非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包”時，無需進(jìn)行會計處理，需要從管理層的角度進(jìn)行核對；開具發(fā)票時，按照商業(yè)折扣的有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票（即按凈收據(jù)開具發(fā)票，注意開票形式）。

4. 個人之間分配的現(xiàn)金黃金網(wǎng)紅包根據(jù)個人所得稅法不屬于應(yīng)稅收入，不征收個人所得稅。

5、應(yīng)稅金額1元以下免征個稅，如果換成“附帶收入”，“5元”及以下紅包免征個稅。

6、個人所得稅中的附帶收入：指個人中獎、彩票中獎、彩票中獎等附帶收入。附帶所得稅是對個人的獎金、獎金、彩票和其他附帶收入征收的稅款。

應(yīng)納稅額=每筆收入×20

附帶收入和稅收：

取得附帶所得的個人為個人所得稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法納稅；向個人支付附帶所得的單位是個人所得稅的扣繳義務(wù)人。不論獎品在何處兌換或頒發(fā)，其附帶所得應(yīng)繳納的個人所得稅由支付單位代扣代繳。附帶所得以所得金額作為應(yīng)納稅所得額，稅率按20計算。對于大家常說的1萬元起征點，是指對個人購買福利、體育運動的個人所得稅臨時免征彩票（彩票）收入不超過1萬元（含1萬元）的； 10000元，應(yīng)按稅法全額征稅。

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