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好順佳集團(tuán)
2022-07-04 09:03:38
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2021年春節(jié)紅包會計準(zhǔn)則公布!會計要學(xué)了!
管家來了
當(dāng)今財稅熱點
搶紅包逐漸成為一種新的習(xí)俗。 2021年春節(jié),支付寶將獲得五福5億元、抖音20億元、快手21億元、百度22億元、拼多多28億元……除了紅包項目大公司的,公司給個人,個人互相發(fā)紅包也是很常見的。對于財稅人員,可以對搶紅包無私,但不能對紅包涉稅問題無私。網(wǎng)絡(luò)紅包是否應(yīng)稅需要分四種情況考慮。我們來看看吧!
一、網(wǎng)絡(luò)紅包是否應(yīng)稅的幾種場景
情況一:小明收到了支付寶的人民幣現(xiàn)金紅包。
【分析】小明需要繳納個人所得稅,由支付寶代扣代繳。
財政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第74號規(guī)定:企業(yè)在招商、廣告等活動中,向本單位以外的個人,企業(yè)年會隨機贈送禮品(含網(wǎng)絡(luò)紅包)。 , 論壇 在慶典、慶典等活動中向單位外的個人贈送禮品,個人取得的禮品所得,按“附帶所得”項目計繳個人所得稅。
稅總函[2015]409號:個人獲得企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包的,按照附帶所得項目計繳個人所得稅,由發(fā)放企業(yè)代扣代繳。紅包。
情況2:小明收到淘寶商家發(fā)的20元購物紅包,滿100元即可使用。
【解析】小明無需繳納個人所得稅,企業(yè)無需代扣個人所得稅
根據(jù)財稅[2011]50號規(guī)定:企業(yè)通過價格折扣、折扣等方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)。提供服務(wù)等,不征收個人所得稅。
水總函[2015]409號:企業(yè)向個人發(fā)放的用于購買企業(yè)商品(產(chǎn)品)或服務(wù)的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,包括各類消費券、代金券、積分券、優(yōu)惠券等,以及本公司為購買本公司商品或服務(wù)達(dá)到一定金額而退回的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,屬于本公司銷售商品(產(chǎn)品)或服務(wù)的價格折扣和折扣,不征收個人所得稅。
場景三:小明在群里收到了公司派發(fā)的每人500元的新年紅包。
【分析】小明需要繳納個人所得稅,由他所在的公司代扣代繳。
這屬于與就業(yè)有關(guān)的“工資薪金所得”收入,適用3-45的超額累進(jìn)稅率。
情況四:小明在群里收到了公司老板的除夕紅包。
【解析】個人之間的紅包分配不需要繳納個人所得稅。
《關(guān)于加強網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理的通知》(稅總函[2015]409號):個人之間的網(wǎng)絡(luò)紅包贈與不屬于個人所得稅法的范圍,無需繳納個人所得稅。
二、支付寶怎么開戶?
不要犯錯!
1、支付寶如何轉(zhuǎn)賬?
收到付款的截圖最好打印出相關(guān)的賬單或明細(xì),這樣就認(rèn)為有原始憑證,否則沒有相關(guān)憑證很難確認(rèn)。
轉(zhuǎn)賬余額時:
借方:其他貨幣的資金
貸方:銀行存款
購買商品時:
借:存貨
貸方:其他貨幣基金
新公司,公司賬戶沒有存款,老板選擇現(xiàn)金支付或者轉(zhuǎn)賬支付,會計分錄怎么寫?
借:庫存現(xiàn)金
????
貸方:其他應(yīng)付款
借:應(yīng)付職工薪酬
信用:庫存現(xiàn)金。
2 手續(xù)費問題
如果我賺了100元給客戶開100元的發(fā)票,實際收據(jù)是元,而且沒有扣除手續(xù)費的原始憑證,怎么開戶?
發(fā)票(此處不考慮稅費)
借:應(yīng)收賬款 100
貸方:主營業(yè)務(wù)收入100
收到錢
借:銀行存款支付
借:財務(wù)費用 - 手續(xù)費
貸款:應(yīng)收賬款 100
如果要更正式一點,可以在憑證后附上文字說明,說明是扣除手續(xù)費的,金額比較多 肖無法取得外部證據(jù),特此說明,然后讓領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn).
(溫馨提示:支付寶的手續(xù)費只有開具發(fā)票才能稅前扣除)
相信看完這篇文章,您應(yīng)該對如何進(jìn)行賬戶轉(zhuǎn)賬相關(guān)的問題有所了解。對于轉(zhuǎn)賬記賬,值得一提的是,最好將收到的付款截圖中的相關(guān)賬單或明細(xì)打印出來,也算是原始憑證。
三、支付寶、轉(zhuǎn)賬、
國家稅務(wù)總局已經(jīng)明確規(guī)定
國家稅務(wù)總局明確支付寶和支付為非現(xiàn)金支付方式
國家稅務(wù)總局所得稅司何兵在《企業(yè)稅前扣除憑證管理辦法》的基本概念分析中指出:
...
九。以非現(xiàn)金方式支付的付款憑證
《管理辦法》第十四條規(guī)定的六項規(guī)定 相關(guān)材料中,第三項必要信息為“非現(xiàn)金支付的支付憑證”。當(dāng)對方的法律主體消失或處于“停滯”狀態(tài)時,現(xiàn)金支付的真實性將無法驗證。因此,《辦法》對支付方式作出了限制性規(guī)定。非現(xiàn)金支付的支付憑證是一個比較寬泛的概念,包括銀行等金融機構(gòu)的各種支付憑證,以及第三方支付憑證或支付寶、Pay等支付憑證。
四、支付寶收款的會計分錄怎么寫?
什么科目?
轉(zhuǎn)賬的會計分錄如何制作,分錄在哪些會計科目中?對于這個問題應(yīng)該還有很多會計師還在疑惑,所以今天就統(tǒng)一回答一下。
1 轉(zhuǎn)賬和支付寶到哪個會計賬戶
(1)轉(zhuǎn)賬和支付寶可計入其他貨幣資金賬戶,從屬于支付寶二級明細(xì)。
(二)具體會計處理為:
1、或支付寶轉(zhuǎn)賬購買辦公用品:
借:管理行政費用-辦公費用
貸款:其他貨幣資金-或其他貨幣資金-支付寶
2、或支付寶收銷售額:
借:其他貨幣資金-或其他貨幣資金-支付寶
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
3、提款:
借:銀行存款
Credit: Others 貨幣資金 - 或其他貨幣資金 - 支付寶
(三)其他貨幣資金是指企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款以外的其他貨幣資金,即存放地點和用途與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。
包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和投資存款。期末其他貨幣資金借方余額反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
2紅包是否需要繳納個稅和稅前扣除?
1、企業(yè)給員工發(fā)紅包,按“工資薪金所得”繳納個稅,由企業(yè)代扣代繳。
2、中獎企業(yè)向社會個人發(fā)放紅包,作為“附帶收入”扣繳,由發(fā)放紅包的企業(yè)代扣代繳,按規(guī)定可在稅前扣除!
企業(yè)發(fā)紅包委托第三方發(fā)紅包的,由外包支付方代扣代繳稅款。 (由于無法獲取個人信息,實踐中無法代扣代繳)
3、個人獲得本公司發(fā)放的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,用于購買本公司商品(產(chǎn)品)或服務(wù),包括各種消費券、代金券、優(yōu)惠券、優(yōu)惠券等,以及現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包個人購買本公司商品或服務(wù)達(dá)到一定金額由本公司退回的,屬于本公司銷售商品(產(chǎn)品)或提供服務(wù)的價格折扣,折扣,不征收個人所得稅。
公司在發(fā)放上述“非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包”時,無需進(jìn)行會計處理,需要從管理層的角度進(jìn)行核對;開具發(fā)票時,按照商業(yè)折扣的有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票(即按凈收據(jù)開具發(fā)票,注意開票形式)。
4. 個人之間分配的現(xiàn)金黃金網(wǎng)紅包根據(jù)個人所得稅法不屬于應(yīng)稅收入,不征收個人所得稅。
5、應(yīng)稅金額1元以下免征個稅,如果換成“附帶收入”,“5元”及以下紅包免征個稅。
6、個人所得稅中的附帶收入:指個人中獎、彩票中獎、彩票中獎等附帶收入。附帶所得稅是對個人的獎金、獎金、彩票和其他附帶收入征收的稅款。
應(yīng)納稅額=每筆收入×20
附帶收入和稅收:
取得附帶所得的個人為個人所得稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依法納稅;向個人支付附帶所得的單位是個人所得稅的扣繳義務(wù)人。不論獎品在何處兌換或頒發(fā),其附帶所得應(yīng)繳納的個人所得稅由支付單位代扣代繳。附帶所得以所得金額作為應(yīng)納稅所得額,稅率按20計算。對于大家常說的1萬元起征點,是指對個人購買福利、體育運動的個人所得稅臨時免征彩票(彩票)收入不超過1萬元(含1萬元)的; 10000元,應(yīng)按稅法全額征稅。
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