公司有留抵稅額怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-07-07 09:00:39
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內(nèi)容摘要：企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅因此：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100=-1100...

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企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

因此：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100=-1100

會(huì)計(jì)師不需要做會(huì)計(jì)處理，作為下個(gè)月的剩余稅額繼續(xù)扣除。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條，除本條例第十一條的規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱銷(xiāo)售貨物）或應(yīng)稅勞務(wù)），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除后的余額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額且不能抵扣的，差額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

參考：好順佳《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，國(guó)務(wù)院令第538號(hào)

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