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好順佳集團(tuán)
2023-03-27 18:23:11
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡，取得項(xiàng)目名稱為“預(yù)付卡銷(xiāo)售及充值”，稅率為“不含稅”的增值稅發(fā)票。
會(huì)計(jì)處理：
借：預(yù)付-預(yù)付卡* * *
信用：銀行存款或現(xiàn)金* * *
提醒：不能直接計(jì)入“管理費(fèi)用”，不能在企業(yè)所得稅前扣除。
2.公司買(mǎi)預(yù)付卡，給員工年度福利。
會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)* * *
信用：預(yù)付款-預(yù)付卡* * *
提醒：
(1)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡的發(fā)票復(fù)印件和員工領(lǐng)取購(gòu)物卡的簽字表格可附在附件中。
(2)屬于個(gè)人福利，應(yīng)并入當(dāng)月工資，按“工資”收入代扣代繳個(gè)人所得稅。
3.公司買(mǎi)購(gòu)物卡送給客戶，作為社交應(yīng)酬費(fèi)用。
會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)* * *
信用：預(yù)付款-預(yù)付卡* * *
提醒：
(1)憑購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)禮品憑據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
(二)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的千分之五。
4.公司購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡，在產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)以購(gòu)買(mǎi)贈(zèng)品的形式贈(zèng)送給客戶。
會(huì)計(jì)處理：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用-促銷(xiāo)費(fèi)用* * *
信用：預(yù)付款-預(yù)付卡* * *
提醒：對(duì)于不是隨機(jī)贈(zèng)送給客戶的禮品，比如銷(xiāo)售金額達(dá)到一定金額可以贈(zèng)送一定金額的充值卡。此時(shí)，購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡取得的發(fā)票及相關(guān)禮品券應(yīng)在銷(xiāo)售費(fèi)用-促銷(xiāo)費(fèi)用所得稅前扣除。
5.公司用預(yù)付卡購(gòu)買(mǎi)辦公用品，獲得辦公用品清單。
會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用-辦公用品* * *
信用：預(yù)付款-預(yù)付卡* * *
提醒：
購(gòu)買(mǎi)辦公用品可憑預(yù)付卡發(fā)票復(fù)印件和預(yù)付卡清單入賬，可在所得稅前扣除。
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