公司盤(pán)虧怎么做賬,公司盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄

好順佳集團(tuán)
2023-03-23 08:40:00
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內(nèi)容摘要：財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，如何做會(huì)計(jì)分錄財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的步驟 1、審批之前的處理。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，企業(yè)根據(jù)“清...

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財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，如何做會(huì)計(jì)分錄

財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理的步驟
1、審批之前的處理。財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，企業(yè)根據(jù)“清查結(jié)果報(bào)告表”、“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”等已經(jīng)查實(shí)的數(shù)據(jù)資料，編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿，使賬簿記錄與實(shí)際盤(pán)存數(shù)相符。但對(duì)于應(yīng)收而收不回的應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付而無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，在批準(zhǔn)前不做調(diào)整賬簿記錄，待批準(zhǔn)后再作處理。在做好上述賬簿調(diào)整工作后，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，將財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果及處理建議報(bào)送股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；同時(shí)，對(duì)于發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案確認(rèn)。
2、為了反映財(cái)產(chǎn)清查的盤(pán)盈和盤(pán)虧情況，企業(yè)會(huì)計(jì)上應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶(hù)，借方登記財(cái)產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損數(shù)額以及盤(pán)盈的轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù)字，貸方登記財(cái)產(chǎn)的盤(pán)盈數(shù)額以及盤(pán)虧的轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù)，如果月末為借方余額，表示尚未處理的財(cái)產(chǎn)物資的凈損失數(shù)，如果為貸方余額，表示尚未處理的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余數(shù)字(符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定不設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶(hù)，對(duì)清查結(jié)果直接進(jìn)行處理)。
3、審批之后的處理。在財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果及處理建議報(bào)送股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理(廠長(zhǎng))會(huì)議或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，根據(jù)上述機(jī)構(gòu)審批的意見(jiàn)，應(yīng)進(jìn)行差異處理，調(diào)整賬項(xiàng)。以存貨為例，發(fā)生盤(pán)盈時(shí)，應(yīng)記人“管理費(fèi)用”科目；發(fā)生盤(pán)虧和毀損時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的原因作出不同的處理，若屬于一般經(jīng)營(yíng)性損失或定額內(nèi)損失，記入“管理費(fèi)用”科目，若屬非常損失，則記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；同時(shí)，按盤(pán)虧和毀損的總金額貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。

企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)虧如何記賬

企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)虧及損毀時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理：對(duì)于入庫(kù)的殘料價(jià)值，計(jì)入“原材料”等科目;對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠款，記入“其他應(yīng)收款”科目;扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過(guò)失人賠款后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，記入“管理費(fèi)用”科目，屬于非常損失的部分，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

原材料盤(pán)盈盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

原材料盤(pán)盈盤(pán)虧會(huì)計(jì)分錄的寫(xiě)法是：
（1）盤(pán)盈：借：原材料庫(kù)存賬戶(hù)（貸方）；貸：庫(kù)存商品賬戶(hù)（借方）；
（2）盤(pán)虧：借：庫(kù)存商品賬戶(hù)（貸方）；貸：原材料庫(kù)存賬戶(hù)（借方）；

案例：公司在年底對(duì)原材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)原材料存貨多于原記賬數(shù)量500元，則記賬如下：
借：原材料庫(kù)存賬戶(hù)500元；
貸：庫(kù)存商品賬戶(hù)500元。