公司租房做賬流程,公司租房賬務(wù)處理

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2023-03-22 10:55:23
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內(nèi)容摘要：企業(yè)租個(gè)人房屋的賬務(wù)處理　企業(yè)租個(gè)人房子的賬務(wù)處理　　企業(yè)租個(gè)人的房子，會(huì)計(jì)處理上有兩點(diǎn)要注意。一，個(gè)人不能開...

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企業(yè)租個(gè)人房屋的賬務(wù)處理

　企業(yè)租個(gè)人房子的賬務(wù)處理
　　企業(yè)租個(gè)人的房子，會(huì)計(jì)處理上有兩點(diǎn)要注意。一，個(gè)人不能開發(fā)票。好說(shuō)歹說(shuō)，說(shuō)服房東去稅局，房東卻以耽誤他時(shí)間為由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租需按月分?jǐn)傔M(jìn)費(fèi)用。二，發(fā)票涉及增值稅。名義上稅點(diǎn)由房東承擔(dān)，實(shí)際上是企業(yè)買單。稅點(diǎn)只能進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出，不能稅前抵扣。
　　企業(yè)租用個(gè)人的房子，這不是什么新奇的事情。租住的房子有的作為員工宿舍，有的作為高管或外派人員的安置住所，都是正經(jīng)的用途，自然房租也應(yīng)是企業(yè)正常的費(fèi)用。問(wèn)題是，做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)正常的費(fèi)用也有麻煩，麻煩在于稅務(wù)以票控稅。
　　1 發(fā)票如何解決
　　房東個(gè)人不能開發(fā)票。企業(yè)交付房租后，要想取得，能在所得稅前扣除房租費(fèi)用，需要說(shuō)服房東去稅局。這時(shí)，房東多會(huì)表現(xiàn)出不情愿，想想也是，誰(shuí)愿意耽誤時(shí)間跑稅務(wù)局呢？一般房東會(huì)以此為由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開足。因此，房租需按月分?jǐn)傔M(jìn)費(fèi)用。
　　如果企業(yè)不要發(fā)票，只要有租房合同與房租收據(jù)作為佐證，在會(huì)計(jì)做賬時(shí)租金可以作為費(fèi)用處理，不過(guò)在所得稅申報(bào)時(shí)，這筆房租費(fèi)用要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：管理費(fèi)用——房租? 4000
　　貸：銀行存款?4000
　　還有一種不合規(guī)，但很常見的處理使用替票報(bào)銷房租。本文對(duì)此不做闡述。
　　2 稅點(diǎn)的處理
　　營(yíng)改增后房租發(fā)票涉及增值稅，就租金房東需按照小規(guī)模納稅人的征收率納稅。名義上稅點(diǎn)應(yīng)由房東承擔(dān)，實(shí)際操作中要由企業(yè)買單。
　　假定房東不承擔(dān)稅點(diǎn)（增值稅3%），要求月凈租金4000元。稅點(diǎn)該如何處理呢，有兩種可供選擇：
　　1
　　簽合同時(shí)把房租做高，稅點(diǎn)讓房東承擔(dān)，但保證房東凈租金為4000元。本例中含稅房租可簽為4120元，其中120元為應(yīng)交增值稅，房東納稅后每月能得到房租4000元。會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：管理費(fèi)用—房租?4120
　　貸：銀行存款?4120
　　2 公司支付稅點(diǎn)，含稅房租為4000元，公司代交元增值稅。增值稅的計(jì)算依據(jù)是4000÷（1+3%）×3%= 元。需要特別提醒的是，公司代房東支付的增值稅不是正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，需記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，且所得稅前不能扣除。會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：管理費(fèi)用—房租?4000
　　營(yíng)業(yè)外支出—代付房租稅金?
　　貸：銀行存款?
　　3 哪種選擇更有利
　　從直接付現(xiàn)金額看，不要發(fā)票時(shí)付現(xiàn)最少，只需4000元；由房東承擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)付現(xiàn)最多，需4120元。
　　從節(jié)稅角度看，不要發(fā)票時(shí)4000元的房租均不能在所得稅前扣除。房東承擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)，4120元房租均可在所得稅前扣除。企業(yè)承擔(dān)稅點(diǎn)時(shí)，元費(fèi)用中只有4000元可所得稅前扣除。
　　綜合付現(xiàn)成本與稅負(fù)成本，不難看出，做大租房合同金額，由房東承擔(dān)稅點(diǎn)對(duì)企業(yè)最有利。

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公司租房子只有合同沒(méi)有發(fā)票怎么入賬，整個(gè)流程的賬務(wù)處理是怎樣的

發(fā)票和合同的出納處理流程為：
1.首先，核對(duì)收據(jù)與合同的內(nèi)容是否一致，檢查合同上的簽字情況；
2.了解付款情況，并及時(shí)記錄；
3.確認(rèn)合同的付款條件；
4.根據(jù)合同付款條件，把租金定期付款至賣方；
5.在支出側(cè)記錄付款信息；
6.與收款方確認(rèn)付款是否到帳情況；
7.在收入側(cè)記錄收款信息；
8.在收入賬戶中記錄收入。

由于沒(méi)有發(fā)票，整個(gè)處理流程就可以簡(jiǎn)化為：
1.核對(duì)收據(jù)與合同的內(nèi)容是否一致并檢查合同上的簽字情況；
2.確認(rèn)合同的付款條件；
3.根據(jù)合同付款條件，把租金定期付款至賣方；
4.在支出賬戶中記錄付款信息；
5.在收入賬戶中記錄收款信息。

拓展知識(shí)：
租賃收支賬務(wù)處理原則：無(wú)論是收入還是支出，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確地記錄下來(lái)，最終應(yīng)當(dāng)跟合同的條款一致，比如有發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票的金額和稅率來(lái)計(jì)算支出或收入的金額；如果沒(méi)有發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的金額來(lái)計(jì)算支出或收入的金額。