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2022-07-04 09:01:52
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會計師每天或多或少都要處理發(fā)票,發(fā)票處理的問題大家都知道,但是沒有發(fā)票的收入也得入賬,沒有發(fā)票的會計處理是很多會計師不理解的。然而,沒有發(fā)票的會計是一件非常重要的事情,讓許多會計師感到頭疼。
我們會計師事務所的一個客戶公司被審計了,因為公司的業(yè)務有很多非發(fā)票業(yè)務,老板心大。他經常不問這些問題,財務方面也不說什么。被稅務局拒絕。最終,納稅和罰款總額超過100萬元。沒多久,老板就把財務室里的幾個人開除了,直接從外面挖了一個財務長,專心管理。下面為大家分享一個會計未開票收入處理分錄及會計處理方法。
1、非發(fā)票收入的會計處理
1.無發(fā)票會計
2.上個月無發(fā)票收入如何核算
3. 沒有增值稅發(fā)票的收入如何核算\n
2、非發(fā)票費用的會計處理
(一)非發(fā)票支出問題可分為以下幾種情況:
1、消費500以下;
2、個人對公司的介紹業(yè)務所支付的傭金;
3.供應商無票價格比有票價格便宜30左右;
4、臨時維修費為個人繳納,無法取得證明;
5、營銷人員或營銷費用結算無發(fā)票;
6、零散人工費用結算無發(fā)票
7、很多營銷用的裝飾材料和禮品都是從會場附近的小店里隨機購買的,小店沒有開票能力;
8 傭金等回扣不能取得個人開具的發(fā)票。
9. 零星支付過多
...
(二)可能導致的稅務風險:
1、長期不支付其他收入,可視為股息;
2、未正式開具發(fā)票、購票可能導致罰款;
3、長期不申報可能導致稅務局查驗;
4.支付給個人無發(fā)票,無個人收入可征收扣繳稅款,并處以扣繳稅款 50-3 倍的罰款。
(3) 解決方案:
1、價格低于500元,可憑白單入賬,無需發(fā)票;
2、如果供應商不能開具發(fā)票,可以開具發(fā)票的供應商在同等情況下可以更換。 ;
例如:供應商說產品100元,沒有發(fā)票,80元,劃算嗎?
以客票為例:增值稅專用發(fā)票可抵扣約12元-100/*≈12
實際成本:100-12-22(所得稅)=66元
所以如果有發(fā)票的話,產品成本只有66元,絕對不劃算
3、稅務局代開發(fā)票
這是正常操作。又有人問:發(fā)票不需要交稅嗎?可以,但是在發(fā)票上繳稅后,公司可以在拿到發(fā)票后扣除稅款。只要發(fā)票的稅率低于25,就可以了。
4. 尋找合規(guī)合法的發(fā)票來源
(一)稅收蕭條
如果有的高管收入高,費用很多,沒有發(fā)票,有的公司會讓高管去稅收洼地開辦企業(yè),企業(yè)要么有稅收洼地政策,要么已經使用了經批準的征收。高管成立的公司拿了錢。至于如何繳納稅款,由行政機關負責。不管有沒有發(fā)票,執(zhí)行官都不要來報各種費用。
(2)內部設立小型納稅人供給/服務渠道公司。
目前,在疫情期間,國家對小規(guī)模納稅人有很多稅收優(yōu)惠,比如每季度免征增值稅45萬元以內,年利潤100萬元以下的所得稅稅率等等。因此,通過業(yè)務流程調整,將免發(fā)票業(yè)務交給小公司,再讓小公司向母公司開具發(fā)票,是一種合理合規(guī)的發(fā)票來源解決方案。
(三)個體工商戶審批
個體工商戶與個體工商戶的區(qū)別在于,個體戶是核定利潤,個體戶是核定稅率(或定額征收)。個體工商戶綜合稅負2-3不等。此項適用于高收入群體,單獨提供服務,無法開具發(fā)票。
(4) 其他渠道
比比如農民合作社開具發(fā)票,農產品合作社免稅,下游收到的發(fā)票也可以抵扣。比如交通費發(fā)票、零星交通、個人交通行為都是通過無車承運人平臺操作的,不會減少司機的收入,還可以按規(guī)定取得發(fā)票
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