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2023-03-17 09:31:09
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工會經(jīng)費工資總額的2，如果從100元起收：銀行存款100貸：撥入經(jīng)費收入60(你自己工會留著)應付上級經(jīng)費40(上繳上級工會)職工個人在工資總額中代扣代繳的會費借：銀行存款貸：會費收入。
會員費為收入的，計入“其他業(yè)務收入——會員收入”；如果是費用，則計入“管理費用-會員費”。
“會費”原本是一個民間協(xié)會的活動經(jīng)費，由民間協(xié)會的工作人員根據(jù)協(xié)會章程向會員收取，由會員自愿繳納。但這是因為目前私協(xié)還沒有與工商機關脫鉤，其會長、秘書長及其工作人員由工商機關領導兼任。
實際收取會費的是工商人員，管理會費的是工商人員，使用會費的是工商人員；雖然它宣稱會員是“從會員處收取，用于會員”，但實際上會員是從會員處收取的，但絕大部分不能用于會員。
各種協(xié)會收入的會費協(xié)會記為主營業(yè)務收入，主營業(yè)務收入是借銀行存款。支出單位記作管理費用，支出單位借管理費用——協(xié)會會費借銀行存款。計入管理費用，計入當期損益。
會費計入管理費用，會計分錄：
借：管理費-其他
信用：庫存現(xiàn)金或銀行存款。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括：企業(yè)董事會和行政部門在企業(yè)管理中的具體項目。
或者公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費用、咨詢費、費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資福利費等。這些費用應由企業(yè)統(tǒng)一承擔。
如果會員付卡時未確認收入，則計入‘預收賬款’科目，會計分錄為：
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸款：預收款
(收取會員卡成本的，成本確認收入計入‘其他業(yè)務收入’。)
以后會員消費的時候會核銷‘預收賬款’，會計分錄是：
借：預付款
貸款：主營業(yè)務收入
不開票的話，就把錢提前收了掛起來，開完發(fā)票再做一筆收入。如果收到錢后直接開票，可以直接確認收入。
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