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人力資源公司小規(guī)模做賬,小規(guī)模納稅人人力資源公司差額征稅稅率多少

好順佳集團
2023-03-15 08:42:12
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人力資源公司做賬流程

人力資源公司的會計處理方法

1.收服務費，開發(fā)票。

借方:銀行存款

貸款:主營業(yè)務收入

2、提供勞務派遣人員的工資和社會保障，住房公積金由企業(yè)承擔。

借方:主營業(yè)務成本

貸款:應付款-工資

其他應付款-社會保障(企業(yè)繳納部分)

其他應付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)

3.支付派遣人員的工資

借:應付款-工資

貸項:庫存現金

其他應付款-社會保障等。(社保和公積金由個人承擔)

應交稅費-個人所得稅(可扣除3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借:其他應付款-社會保障等。

貸款:銀行存款

5.計提營業(yè)稅及附加稅費(按差額計提，即勞務收入減去已支付的勞務成本和社保)。

借:營業(yè)稅及附加

貸款:應交稅費-營業(yè)稅

應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

營業(yè)稅的計稅基礎是用人單位收取的全部款項扣除轉移給勞動力的工資和社保后的余額。

6.支付本企業(yè)員工的工資和費用。

借:管理費用——工資/辦公費等。

貸款:應付款項-工資或庫存現金/銀行存款。

7.期末結轉

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務成本

管理費用

營業(yè)稅及附加

借方:主營業(yè)務收入

貸款:本年利潤

人力資源公司的主營業(yè)務成本是指公司為生產和銷售與其主營業(yè)務相關的產品或服務所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產折舊。 "主營業(yè)務成本及費用用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發(fā)生的實際成本。在 "主營業(yè)務成本及費用賬戶，應按主營業(yè)務類型設置明細賬進行明細核算。期末，本科目的余額應轉入 "本年利潤 "賬戶，轉賬后該賬戶應該沒有余額。