物業(yè)公司做賬主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,物業(yè)公司營(yíng)業(yè)成本怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2023-03-13 09:51:10
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內(nèi)容摘要：新接手一家剛成立的物業(yè)公司，有一些問題需要請(qǐng)教：物業(yè)管理費(fèi)的收取、收入確認(rèn)以及開具發(fā)票的問題1、從會(huì)計(jì)理論上講...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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新接手一家剛成立的物業(yè)公司，有一些問題需要請(qǐng)教：物業(yè)管理費(fèi)的收取、收入確認(rèn)以及開具發(fā)票的問題

1、從會(huì)計(jì)理論上講，按年收次年的物業(yè)費(fèi)（按季同），應(yīng)該計(jì)入預(yù)收賬款，然后每月確認(rèn)收入，借記預(yù)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。又因稅務(wù)是以票管稅的，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條規(guī)定增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。因此，你可以有兩種處理： A、強(qiáng)制稅務(wù)與會(huì)計(jì)一致，也就是收款時(shí)開具收據(jù)，每月再開具發(fā)票并通知業(yè)主領(lǐng)取。B、強(qiáng)制會(huì)計(jì)與稅務(wù)一致，也就是收款開具發(fā)票，提前納稅，提前確認(rèn)收入入賬。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下不需要設(shè)置明細(xì)科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下根據(jù)管理需要設(shè)置明細(xì)科目核算進(jìn)行分析。直接服務(wù)社區(qū)管理的業(yè)務(wù)人員（例如水電維護(hù)人員等），其工資社保計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，管理物業(yè)公司的行政后勤財(cái)務(wù)人員，其工資社保應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。3、因?yàn)槎悇?wù)是以票管稅的，因此發(fā)生業(yè)務(wù)收入應(yīng)該并且必須開具發(fā)票，如果不開具發(fā)票，稅務(wù)無(wú)法核實(shí)是否有賬外經(jīng)營(yíng)，就會(huì)涉嫌偷逃稅款。4、保潔外包給了第三方公司，其成本支出應(yīng)取得第三方公司的發(fā)票，按受益期間借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記應(yīng)付賬款，實(shí)際支付時(shí)借記應(yīng)付賬款，貸記銀行存款 5、公司收取的停車費(fèi)和外來(lái)停車費(fèi)，應(yīng)做為其他業(yè)務(wù)收入核算。收費(fèi)人員及場(chǎng)地維護(hù)等相關(guān)支出計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。

請(qǐng)問老師，物業(yè)管理出納會(huì)計(jì)做賬流程，需要做哪些報(bào)表

你好， 1、資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程。? 　　 2、負(fù)債類科目：應(yīng)付工資、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款。? 　　 3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余公積。? 　　 4、成本類科目　 5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整。? ? 賬務(wù)處理程序，也稱會(huì)計(jì)核算組織程序或會(huì)計(jì)核算形式，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表相結(jié)合的。包括會(huì)計(jì)憑證和賬簿的種類、格式，會(huì)計(jì)憑證與賬簿之間的聯(lián)系方法，由原始憑證到編制記賬憑證、登記明細(xì)分類賬和總分類賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的工作程序和方法等。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表之間的結(jié)合不同，就形成了不同的賬務(wù)處理程序，不同的賬務(wù)處理程序又有不同的方法、特點(diǎn)和適用范圍。設(shè)立合理的賬務(wù)處理程序?qū)τ诳茖W(xué)組織會(huì)計(jì)核算工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用，具有重要意義。