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好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:41:17
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外貿(mào)結(jié)算流程分為出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流程和進(jìn)口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流程,詳情如下。
一、出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流程:(分為自營出口和代理出口))
熟悉出口業(yè)務(wù)流程:
雙方簽訂合同簽訂合同組織出口方對(duì)方開立信用證或安排貨物辦理托運(yùn)手續(xù)票據(jù)付款索賠妥善處理等出口退稅等
自營出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算:
出******單銷售成立,進(jìn)行銷售轉(zhuǎn)賬
借(應(yīng)收)外匯應(yīng)收)xx客戶
信貸:主營業(yè)務(wù)收入-自營出口銷售收入
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)出口成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-自營出口銷售成本-xx商品
貸項(xiàng):庫存商品-庫存出口商品
稅額-支付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(指不可扣除部分的金額))))))))))))))))))))。
提取出口退稅部分的轉(zhuǎn)賬
借:應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)納稅-應(yīng)繳納增值稅-出口退稅轉(zhuǎn)出
出口匯款和結(jié)匯
借:銀行存款-待審計(jì)賬戶-匯款賬戶
貸(應(yīng)收)外匯應(yīng)收)xx客戶
支付國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)、海外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等
1)國內(nèi)運(yùn)費(fèi)支付:
借:銷售費(fèi)-運(yùn)費(fèi)
貸項(xiàng):銀行存款/庫存現(xiàn)金
2)海外運(yùn)費(fèi)的支付
借:主營業(yè)務(wù)收入-自營出口銷售收入(虧損)))))。
信貸:銀行存款
代理出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)
收到代理出口商品時(shí),
出租(受托代理銷售商品(xx商品)xx顧客
貸項(xiàng):應(yīng)付帳款-申請(qǐng)人
代理出口發(fā)貨,交單
貸(應(yīng)收)外匯應(yīng)收)xx客戶
信用:代理出口銷售額-xx商品
結(jié)轉(zhuǎn)代理出口成本
借:代理出口銷售成本-xx商品
信用:受托代理銷售商品-xx商品
代理出口匯款,清算支付銀行費(fèi)用
借:銀行存款-*********
應(yīng)付賬款-委托方(支付銀行費(fèi)用)))))。
貸項(xiàng):應(yīng)收賬款-外幣應(yīng)收賬款-xx客戶
貸項(xiàng):應(yīng)付賬款-委托方(產(chǎn)生匯兌損益))))))))))))。
墊付國內(nèi)外費(fèi)用的
借:應(yīng)付賬款-委托方
信貸:銀行存款-*********賬戶
清算代理費(fèi)、結(jié)算代理手續(xù)費(fèi)
貸款(應(yīng)付款)委托方(指扣除支付費(fèi)用后的余額))))))))))。
信貸:銀行存款-*********賬戶
二、進(jìn)口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流程(分為自營進(jìn)口和代理進(jìn)口)。
熟悉進(jìn)口業(yè)務(wù)流程:進(jìn)******易按協(xié)議簽訂進(jìn)口貿(mào)易合同開立信用證或tt匯款租船訂艙辦理貨物保險(xiǎn)提交審批表匯款報(bào)關(guān)領(lǐng)貨內(nèi)銷結(jié)算
省略自營進(jìn)口和代理進(jìn)口的會(huì)計(jì)分錄,相關(guān)會(huì)計(jì)核算流程按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算。
計(jì)數(shù)日記帳
對(duì)外貿(mào)易會(huì)計(jì)流程:
1、外幣收款留成核銷是其聯(lián)銀行的收據(jù)。
2、催核銷單和報(bào)關(guān)單。這個(gè)時(shí)候,如果工廠的發(fā)票沒有來的話,就需要催促。
3、核銷單、帶報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、銀行水單核銷聯(lián)到銀行蓋章。
4、再電子港網(wǎng)進(jìn)行核銷單傳遞。
5、核銷單、帶報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)系外管局填表進(jìn)行核銷。
6、核銷單退稅單將退稅單、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票認(rèn)證清單、收入明細(xì)表進(jìn)行裝訂,提交優(yōu)化軟件退稅,打印相應(yīng)資料。
7、以上資料送稅務(wù)局。
8月確認(rèn)主要業(yè)務(wù)收入時(shí):
貸(預(yù)收款貸)主營業(yè)務(wù)收入銷售額必須按月初匯率計(jì)提,月初匯率與預(yù)收款匯率變動(dòng)時(shí)需要調(diào)整損益。匯兌損益,又稱匯兌差額,是由匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的結(jié)果。企業(yè)發(fā)生外匯交易、兌換業(yè)務(wù)和期末賬戶調(diào)整及外幣報(bào)表折算時(shí),以不同貨幣或同一貨幣的不同匯率計(jì)算時(shí)發(fā)生的以記賬本位幣折算的差額。
簡單來說,匯兌損益就是在各種外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理過程中,采用不同的匯率所產(chǎn)生的帳套本位幣金額的差異。
對(duì)外貿(mào)易會(huì)計(jì)處理流程:
1、采購商品準(zhǔn)備出口。
借:庫存商品,
欠(應(yīng)納的稅)、應(yīng)納的增值稅)、應(yīng)納的稅額,
貸款:應(yīng)付賬款、銀行存款、
2、出口商品、
借:應(yīng)收帳款
貸款:主要營業(yè)收入
3、根據(jù)購買商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅率和轉(zhuǎn)賬成本額,
借(其他應(yīng)收款)應(yīng)收款出口退稅交貨發(fā)票的不含稅金額*退稅率、
貸款(應(yīng)該支付稅額)、應(yīng)該支付增值稅)、出口退稅
借:主要業(yè)務(wù)成本
貸款(應(yīng)納的稅)、應(yīng)納的增值稅)、應(yīng)納的稅額轉(zhuǎn)出,
4、出口文件齊全、信息齊全申報(bào)成功,稅務(wù)局審核完畢,退還稅款、
借:銀行存款
貸項(xiàng):其他應(yīng)收款-應(yīng)收款出口退稅
其他業(yè)務(wù)像一般企業(yè)一樣寫日記帳。
進(jìn)出口貿(mào)易公司與一般小規(guī)模財(cái)務(wù)結(jié)算的區(qū)別如下
1、進(jìn)出口公司有出口退稅環(huán)節(jié),有報(bào)關(guān)單等原始憑證,一般小企業(yè)沒有這一環(huán)節(jié),賬務(wù)處理分別為
(一)進(jìn)出口公司取得收入的:
借:銀行存款
信貸:主要營業(yè)收入
稅款-稅額減免
)2)一般小企業(yè)獲得收入的:
借:銀行存款
信貸:主要營業(yè)收入
稅額-支付增值稅-銷售稅
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