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2023-03-13 09:50:51
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小規(guī)模納稅人開票流程如下 1.以企業(yè)辦稅人員首先需要點擊開票軟件 ，輸入密碼和證書口令 ，點擊登錄 。2.然后選擇發(fā)票管理、發(fā)票填開 、選擇發(fā)票。3.小規(guī)模納稅人選擇客戶名稱、選擇開票內(nèi)容輸入開票金額（含稅 ）、輸入收款人、 復(fù)核人 、開票人 （復(fù)核人和開票人不能同名 ）、點擊打印即可 。
如果是一般納稅人企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票的會計分錄是：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票的會計分錄是：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
長按保存二維碼
4月份貨物發(fā)出去了，可以先做成本上的減少，分錄為：借：發(fā)出商品（按成本價入賬）貸：庫存商品如果以后開具發(fā)票，分錄為：借：應(yīng)收帳款 690貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品
小規(guī)模納稅人是不可以接收增值稅專用發(fā)票做賬的。小規(guī)模納稅人相關(guān)規(guī)定：1、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其增值稅專用發(fā)票。2、由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。3、小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將被稅務(wù)局列入重點關(guān)注對象?；蛘唠m然有間隔，但一年內(nèi)有6個月都零申報，企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的。因此小規(guī)模納稅人是不可以接收增值稅專用發(fā)票做賬的。擴展資料：增值稅專用發(fā)票稅率:企業(yè)的稅負有所降低。營業(yè)稅按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。由于引入增值稅抵扣，與原營業(yè)稅全額征收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對 萬戶小規(guī)模納稅人而言，營業(yè)稅改增值稅后，實行3%的征收率，較原先營業(yè)稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業(yè)稅負增加的情況。綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率新增兩檔按照試點行業(yè)營業(yè)稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸?shù)冉煌ㄟ\輸業(yè)轉(zhuǎn)換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基本在6%-10%之間。
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