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2023-02-27 09:40:22
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1、加工企業(yè)建立內(nèi)部賬簿，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下賬簿(臺賬和明細(xì)臺賬) : 庫存現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、原材料、生產(chǎn)成本、成品、管理費用、制造費用、財務(wù)費用、應(yīng)收賬款、實收資本、短期借款、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、應(yīng)納稅額、本年利潤、利潤分配
2、填寫原材料明細(xì)賬、不含稅的款項，相當(dāng)于賬本。 月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下。 借(主營業(yè)務(wù)成本貸)、原材料貸(本年利潤貸)、主營業(yè)務(wù)成本
會計處理如下：購買木材時，借記材料購買科目，同時按稅額借記增值稅、稅收入科目，貸記應(yīng)付賬款等科目。
木材檢驗入庫時，借記原材料科目，貸記材料采購科目。
木材加工時，借記生產(chǎn)成本科目，貸記原材料科目。
發(fā)生的加工費用、生產(chǎn)成本科目的借記、銀行存款的貸記等科目。
以各類木材立方量為分配標(biāo)準(zhǔn)，計算并結(jié)轉(zhuǎn)各種規(guī)格的本材成本時，借記庫存商品各種規(guī)格的木材科目，貸記生產(chǎn)成本科目。
銷售木材時，借記應(yīng)收賬款等科目，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目，同時貸記稅額一對一的增值稅營業(yè)稅科目。
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，計入主營業(yè)務(wù)成本科目，貸記庫存商品各規(guī)格木材科目。
加工食品的企業(yè)會計處理和科目設(shè)定如下。
(1)購買咖啡豆等材料時租用)原材料貸)銀行存款等)2)生產(chǎn)領(lǐng)先材料時租用)生產(chǎn)成本(材料貸)原材料)3)生產(chǎn)工人工資貸)工資貸)應(yīng)付賬款)4)制造費用分配成品庫存等貸(主營業(yè)務(wù)收入貸)應(yīng)納的稅金(增值稅)7)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本貸)庫存商品)8)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本貸)本年利潤貸)本年利潤貸)管理費用銷售費用財務(wù)費用營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出等貸)主營業(yè)務(wù)收入其他
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1、來料時，可以不計算為庫存，只根據(jù)加工費收入的作為收入確認(rèn)。
貸款(應(yīng)收賬款等貸款)、加工業(yè)務(wù)收入(主營業(yè)務(wù)收入) ) ) ) ) )。
2、成本租用：加工業(yè)務(wù)成本-租金(現(xiàn)場的)或折舊工資(生產(chǎn)工人的)水電(生產(chǎn)用的) )。
貸款(其他應(yīng)付款(租金)或累計折舊應(yīng)付款(銀行存款)、水電費) ) )。
月末結(jié)轉(zhuǎn)加工業(yè)務(wù)成本借(貸主營業(yè)務(wù)成本)的加工業(yè)務(wù)成本加工業(yè)務(wù)成本相當(dāng)于一般生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)成本，其他日常費用計算銷售費用、管理費等期間費用即可。
購買相應(yīng)的制造人員工資和零星生產(chǎn)所用材料，在機(jī)器折舊器中記入制造費用和生產(chǎn)成本，最終轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
單獨設(shè)置備料賬簿和相關(guān)明細(xì)賬，計算其收發(fā)余額，根據(jù)接受加工的物資設(shè)置表外科目進(jìn)行計算。 可以設(shè)置“代管材料物資”、“受托加工物資”等表外科目。
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