市中小規(guī)模如何記賬報稅,小規(guī)模納稅人怎么記賬報稅

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2023-03-11 09:39:14
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內(nèi)容摘要：小規(guī)模納稅人是如何進行記賬報稅的小規(guī)模納稅人要繳納的稅種主要有:(1)主體稅:增值稅，小規(guī)模納稅人按照3%的稅...

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小規(guī)模納稅人是如何進行記賬報稅的

小規(guī)模納稅人要繳納的稅種主要有:(1)主體稅:增值稅，小規(guī)模納稅人按照3%的稅率繳納增值稅。(2)附加稅費。附加稅費主要包括城建稅和教育費附加。(3)個人所得稅。(4)企業(yè)所得稅。(5)房產(chǎn)稅。(6)其他。包括印花稅、土地使用稅等。

稅收征收

目前，我國小規(guī)模納稅人的納稅主要有三種，即查賬征收、查賬征收和定期定額征收。其中包括:

查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目所反映的經(jīng)營情況，按照適用稅率計算繳納稅款的。這種方法一般適用于財務(wù)會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)。

查收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料等情況，對其核定產(chǎn)量和銷售額進行檢查，并據(jù)此征收稅款的。這種方法一般適用于賬本不夠健全，但能控制原料和銷售的納稅人。

定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐筆確定營業(yè)額和收入，并據(jù)此征收稅款的。這種方法一般適用于沒有完整評估依據(jù)的小型納稅單位。

2021小規(guī)模納稅人全套報稅流程

1、操作路徑:稅務(wù)桌面-我要繳稅-納稅申報繳納-應按期申報-增值稅(適用于一般納稅人)網(wǎng)上申報；2、點擊增值稅(適用于一般納稅人)網(wǎng)上申報-【申報】進入網(wǎng)上申報界面；3.進入發(fā)票匯總界面后，系統(tǒng)自動獲取當期所有發(fā)票數(shù)據(jù)，納稅人可以使用發(fā)票匯總頁面；檢查當前期間的發(fā)票數(shù)據(jù)。4.選擇出口企業(yè)類型選項時，選擇是出口企業(yè)還是出口企業(yè)類型。點擊企業(yè)類型設(shè)置，設(shè)置完成后點擊保存；5.如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)其當期發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)沒有完全采集完畢，或者出于謹慎需要重新采集發(fā)票，可以點擊 "一鍵閱讀 "在發(fā)票匯總界面，系統(tǒng)將重新匯總企業(yè)當期的所有發(fā)票數(shù)據(jù)，并按照不同票種、不同稅率進行顯示。閱讀完畢，點擊【確定】；6.如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)當前只有某個票種或某個稅率的發(fā)票數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，可以點擊 "閱讀 "按鈕后，每種票種重新讀取單項；7.讀取所有發(fā)票后，系統(tǒng)會自動刷新讀取結(jié)果并顯示，或手動點擊 "刷新結(jié)果按鈕查看發(fā)票讀取結(jié)果。如圖所示；納稅人可以點擊 "細節(jié) "按鈕查看具體的發(fā)票明細；9.在發(fā)票匯總界面點擊【下一步】，系統(tǒng)將進入增值稅一般納稅人的表單選擇。企業(yè)會根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況對需要提交的申報表進行核對，然后點擊【下一步】進入增值稅納稅申報。10.設(shè)置表格選擇后，單擊[下一步]按鈕。進入申報單填寫界面。系統(tǒng)提示您填寫《適用加計抵減政策的聲明》以確認扣除政策的應用。點擊【填寫對賬單】進入《適用加計抵減政策的聲明》界面；11.點擊【關(guān)閉】進入申報單填寫界面，我們會在頁面左側(cè)顯示一個報表列表，在主時間表之間進行切換。您可以單擊該鏈接在主表和每個計劃之間切換。系統(tǒng)會將發(fā)票匯總界面的發(fā)票數(shù)據(jù)帶入相應的附表(將發(fā)票數(shù)據(jù)輸入附表二，將發(fā)票數(shù)據(jù)輸出附表一，系統(tǒng)提供完善的表內(nèi)和表間自動計算和校驗功能，用戶只需填寫幾個必要的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，即可完成從附表到主表的計算)。除了自帶的發(fā)票數(shù)據(jù)，納稅人可以根據(jù)自己的實際業(yè)務(wù)情況填寫其他數(shù)據(jù)，此界面可以返回發(fā)票匯總界面再次審核發(fā)票數(shù)據(jù)。如圖所示；12.數(shù)據(jù)填寫并核實后，可點擊前臺導出報價申報或點擊申報。13.點擊申報后，系統(tǒng)將進一步驗證數(shù)據(jù)的準確性。如果驗證失敗，會彈出相應的提示信息，可以返回修改。如果驗證數(shù)據(jù)正確，將顯示申報成功回執(zhí)；點擊[確定]跳轉(zhuǎn)到附加納稅申報。 . 2021年小規(guī)模納稅人申報優(yōu)惠政策。小規(guī)模納稅人增值稅由3%降為1%，回收期以稅務(wù)局出具的正式文件為準。目前1%的稅率將延續(xù)到2021年。2.對小微企業(yè)年應納稅所得額減少100萬元以下的部分，減按5%征收企業(yè)所得稅至100萬元至300萬元，減按10%征收企業(yè)所得稅至300萬元。3.月銷售額10萬元以下(含10萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度申報為季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅(專用票不參與增值稅免征政策)。4.附加稅減半征收，允許各省(區(qū)、市)對增值稅小規(guī)模納稅人征收50%以內(nèi)的資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅。