公司預(yù)繳的稅款如何做賬,預(yù)繳稅款如何在公司賬上扣款

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2023-03-11 09:39:06
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內(nèi)容摘要：預(yù)繳所得稅如何入賬長按保存二維碼。異地預(yù)繳稅款怎么做賬中應(yīng)繳納的稅款-預(yù)付增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所...

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預(yù)繳所得稅如何入賬

長按保存二維碼。

異地預(yù)繳稅款怎么做賬

中應(yīng)繳納的稅款-預(yù)付增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、銀行存款。

企業(yè)所得稅預(yù)繳金額怎么計(jì)算

你好，，季度預(yù)繳應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年應(yīng)計(jì)利潤總額*適用稅率-上季度已繳稅。

建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)該如何處理

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)按照《《企業(yè)所得稅法》》第五十四條的規(guī)定按月或者按季繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳；按照月或者季度實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度月或者季度平均應(yīng)納稅所得額預(yù)繳，或者采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，在納稅年度內(nèi)不得隨意變更。之后，國家稅務(wù)總局。;根據(jù)各地《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》實(shí)施中反映的問題，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》》(國稅函〔2008〕44號(hào))?；谶@些規(guī)定和規(guī)范性文件，企業(yè)在預(yù)繳所得稅時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面。預(yù)繳所得稅的基數(shù)是 "實(shí)際利潤額及金額，而之前的預(yù)付款基數(shù)是 "總利潤和利潤。 "實(shí)際利潤和利潤指按照會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤總額扣除以前年度待彌補(bǔ)的虧損，以及不征稅收入和免稅收入后的余額，即按照新規(guī)定，允許預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，不僅可以彌補(bǔ)以前年度虧損，還可以扣除不征稅收入和免稅收入。這在一定程度上減輕了企業(yè)流動(dòng)資金的壓力。非稅收入的處理《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的非稅收入包括:財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他非稅收入。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》指出 "其他非稅收入 "《《企業(yè)所得稅法》》第七條第(三)項(xiàng)所稱企業(yè)取得的財(cái)政性資金，是指由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門指定并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金。稅法規(guī)定的不征稅收入，在會(huì)計(jì)核算中可以作為損益計(jì)入當(dāng)期利潤。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)??所得稅》的規(guī)定，上述財(cái)稅差異不是暫時(shí)性的，也不能在未來轉(zhuǎn)回，而應(yīng)歸類為永久性差異。所得稅預(yù)繳或匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)按 "調(diào)整表和不調(diào)整帳戶 "。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的規(guī)定處理免稅收入。;《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))，免稅收入主要包括:債務(wù)利息收入，符合要求。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益，在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際關(guān)聯(lián)的居民企業(yè)取得的股息、紅利等股權(quán)投資收益，以及符合條件的非營利組織的收益。對(duì)于免稅收入，可能是永久性差異(債務(wù)利息收入)，也可能是暫時(shí)性差異(投資收益)，企業(yè)要根據(jù)具體情況具體分析。例子:公司A 公司2009年第一季度的會(huì)計(jì)利潤總額為100萬元，包括債務(wù)利息和利息。;公司所得稅稅率為25%，上年度虧損15萬元。企業(yè) 標(biāo)準(zhǔn)普爾長期貸款 "賬目記錄:年初從建行貸款50萬，年利率6%；向B公司借款10萬元，年利率10%，以上資金全部用于生產(chǎn)經(jīng)營。另外固定資產(chǎn)減值損失5萬元。假設(shè)沒有其他稅務(wù)調(diào)整。甲公司第一季度預(yù)繳的所得稅金額確定，會(huì)計(jì)處理如下:企業(yè)基數(shù) s預(yù)付款為會(huì)計(jì)利潤100萬元，扣除上年虧損15萬元，免稅收入5萬元，實(shí)際利潤80萬元。對(duì)于其他永久性差異，即4萬元[10× (10%-6%)]和中長期貸款利息超支的暫時(shí)性差異(資產(chǎn)減值損失5萬元)，按季墊款時(shí)不進(jìn)行納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)處理:借:所得稅費(fèi)用200，000；貸:應(yīng)交稅費(fèi)？？應(yīng)納所得稅20萬元(80萬× 25%)。下月初繳納企業(yè)所得稅:借:應(yīng)交稅金？？應(yīng)納所得稅:20萬貸款:20萬銀行存款。1.假設(shè)企業(yè)第二季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤140萬元，第三季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤-10萬元，第四季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤110萬元，則各季度末會(huì)計(jì)處理如下:第二季度末，借:所得稅費(fèi)用15萬元；應(yīng)納稅額？？應(yīng)納所得稅15萬[(140萬-80萬)× 25%]。下月初繳納企業(yè)所得稅:借:應(yīng)交稅金？？應(yīng)納所得稅15萬元。貸款:銀行存款15萬元。第三季度累計(jì)利潤為虧損，不進(jìn)行稅務(wù)或會(huì)計(jì)處理。第四季度累計(jì)利潤110萬元，稅法規(guī)定先繳稅后匯算清繳。由于第四季度累計(jì)利潤小于上一季度(第二季度)已實(shí)現(xiàn)利潤總額，暫不納稅或進(jìn)行賬務(wù)處理。2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)應(yīng)納稅所得額120萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅30萬元，企業(yè)已預(yù)繳35萬元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅或抵扣下一年度應(yīng)納稅款。一般情況下，為了減少退稅的麻煩，實(shí)踐中，上一年度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，大部分都是用下一年度的應(yīng)納稅額來抵扣的。在這種情況下，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是:借記:其他應(yīng)收款？？5萬貸款所得稅返還:以前年度損益調(diào)整？？所得稅費(fèi)用是50000英鎊。3.如2009年第一季度應(yīng)納企業(yè)所得稅15萬元，會(huì)計(jì)處理如下:借:所得稅費(fèi)用15萬貸:應(yīng)交稅費(fèi)？？應(yīng)繳納的所得稅是150000英鎊。下月初繳納企業(yè)所得稅:借:應(yīng)交稅金？？應(yīng)納所得稅15萬貸款:銀行存款10萬其他應(yīng)收款？？所得稅退稅額是50000元。另外，企業(yè)需要注意的是，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)??所得稅》的規(guī)定，暫時(shí)性差異對(duì)遞延所得稅的影響應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)，而不是在季度末或年度末確認(rèn)，即上述資產(chǎn)減值損失形成的暫時(shí)性差異應(yīng)借記12，500遞延所得稅資產(chǎn)，貸記12，500所得稅費(fèi)用。

小規(guī)模納稅人發(fā)票預(yù)繳稅款怎么做賬

(1)小規(guī)模納稅人代稅務(wù)局開增值稅專用票的會(huì)計(jì)處理方法:應(yīng)收賬款-某公司貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；(2)繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理方法:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸款:銀行存款；(3)繳納城建稅的會(huì)計(jì)處理方法:營業(yè)稅及附加-城建稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)。

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