公司合并如何做賬(三個(gè)公司其他應(yīng)付款均有往來)

好順佳集團(tuán)
2023-03-10 11:40:49
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內(nèi)容摘要：三家公司的其他應(yīng)付款均有交易，余額的賬務(wù)處理如下：根據(jù)公司清算決議，調(diào)整往來賬款：借記：應(yīng)付賬款-A公司借款：...

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三家公司的其他應(yīng)付款均有交易，余額的賬務(wù)處理如下：根據(jù)公司清算決議，調(diào)整往來賬款：借記：應(yīng)付賬款-A公司借款：應(yīng)付賬款-B公司記賬，母公司和子公司作為兩個(gè)獨(dú)立的單位核算，不要把它們看成一個(gè)企業(yè)。母子倆各有一套賬，只在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)才合并。借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款。貴公司的全資子公司？如果是匯款，就借過去：銀行存款(明細(xì)賬號)貸：銀行存款(總行)；如果不只是企業(yè)內(nèi)部貸款：其他應(yīng)收款貸款：如果是全資子公司，其會計(jì)核算要經(jīng)過總公司，所以會影響利潤；如果不是，就不會！分公司(總公司)的其他應(yīng)付款可以先掛在賬上，有現(xiàn)金的時(shí)候再還。分公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)的報(bào)表中，由總機(jī)構(gòu)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

總公司可以以服務(wù)費(fèi)的名義向子公司收取管理費(fèi)，雙方需要簽訂服務(wù)合同，約定服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)費(fèi)。

總公司根據(jù)服務(wù)合同向子公司開具發(fā)票，總公司核算服務(wù)收入，子公司核算管理費(fèi)用。

總公司編制合并報(bào)表時(shí)，需要合并沖減管理費(fèi)。

由于會計(jì)是獨(dú)立的，會計(jì)處理可以根據(jù)相應(yīng)的準(zhǔn)則或制度的規(guī)定進(jìn)行；內(nèi)部業(yè)務(wù)參照母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抵銷。

如果分公司沒有注冊資本(因?yàn)楣疽闪⒐荆揪鸵黾幼再Y本)，也就是說根本不需要設(shè)立“實(shí)收資本”賬戶；如果是總行撥付的啟動資金，則掛靠“其他應(yīng)付款”。其余賬目和一般公司一樣，和公司性質(zhì)、規(guī)模有關(guān)。我公司是分公司，總公司在上海，分公司在江蘇，獨(dú)立核算。每個(gè)營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證都有自己的。沒有“實(shí)收資本”這個(gè)賬戶?，F(xiàn)在，關(guān)鍵是營業(yè)執(zhí)照上沒有注明“注冊資本”和注冊資本是否到賬。一般分支機(jī)構(gòu)不會注明這一點(diǎn)。

如果是吸收合并，轉(zhuǎn)讓方的會計(jì)分錄

借：實(shí)收資本(股本、應(yīng)付股利、短期借款等。)

貸：銀行存款

受讓人

借：銀行存款

貸款：實(shí)收資本(短期貸款、應(yīng)付賬款等。)

請參考上述條目進(jìn)行新的合并。

如果兩家非法人公司的賬目合并，則

借：銀行存款~xx賬戶

貸：銀行存款~xx賬戶

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