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2023-02-20 10:57:24
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1.其中一個股東直接用現(xiàn)金支付企業(yè)開辦的費用和購買固定資產(chǎn)之類的，這也是他的入股資金，請問這要如果入賬，怎么做分錄? 借：現(xiàn)金 貸：實收資本 借：長期待攤費用 固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金 2.企業(yè)是新辦企業(yè)，還沒有開始建賬（我司屬于國內(nèi)貿(mào)易公司）請問我在建賬之前應(yīng)注意什么，例如：賬務(wù)處理方法之類的問題？ 建帳時要注意確定成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
如先進先出法。還是加權(quán)平均法。還有建帳的發(fā)票要收齊。3.已經(jīng)申請了一般納稅人，但是這個月沒有做過，要做零申報，要怎么申報？ 在稅收采集軟件填資產(chǎn)負債表及利潤表和增值稅申報表（增值稅申報表填0）。采集后帶打印的增值稅申報書中一主表。二附表到稅務(wù)局申報。這主要根據(jù)新公司和舊公司是什么關(guān)系來確定。
一、如果新公司是舊公司更名而來的，這實際上就是一個公司，因此不存在入賬問題。
二、如果新公司是從舊公司分離出來的，那么新公司使用的舊公司固定資產(chǎn)，根據(jù)舊公司的賬務(wù)移交明細表中該固定資產(chǎn)的原值入賬。
三、如果新公司使用的固定資產(chǎn)是舊公司投資的，根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，接受投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)當按合同或協(xié)議約定的價值(不公允的除外)記入“固定資產(chǎn)”科目，按在注冊資本中所占的份額記入“實收資本”科目，超出部分記入“資本公積”科目。
舉例：舊公司機器一臺原值100萬元，預(yù)計殘值5萬元，已使用6年，累計折舊57萬元，凈值43萬元，投資協(xié)議約定價40萬元，占新公司注冊資本100萬元的35股份，新公司根據(jù)投資協(xié)議、評估報告及設(shè)備驗收報告入賬，會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)一機器機械 40
貸：實收資本一舊公司 35
貨：資本公積 5
四、如果新公司和舊公司是兩個獨立的公司，有以下兩種辦法：
1、按固定資產(chǎn)租入處理，租入時不作固定資產(chǎn)入賬，而是在備查簿上登記。支出租金時作會計分錄：
借：制造費用(或管理費用)一設(shè)備租賃費
貸：銀行存款
2、按固定資產(chǎn)正常交易入賬，交易價格可按固定資產(chǎn)凈值確定，也可按巿場價格確定，由舊公司開具增值稅專用發(fā)票，新公司憑增值稅專用發(fā)票及設(shè)備驗收報告入賬。
舉例：舊公司機器一臺原值100萬元，預(yù)計殘值5萬元，已使用6年，累計折舊57萬元，凈值43萬元，新公司按凈值收購，會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)一機器機械 100
借：應(yīng)繳稅費一應(yīng)繳增值稅(進項稅額 )
貨：累計折舊一機器機械折舊 57
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
每月計提折舊，仍按使用年限10年計算：
每月折舊額=(100_5)÷10÷12= (萬元)，
會計分錄如下：
借：制造費用(或管理費用)一折舊費
貸：累計折舊一機器機械折舊
接上例：如按市場價收購，假設(shè)該二手機器市場價40萬元(未稅)，使用年限4年，預(yù)計殘值5萬元，會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)一機器機械 40
借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
每月計提折舊額=(40_5)÷4÷12= (萬元)
會計分錄如下：
借：制造費用(或管理費用)一折舊費
貸：累計折舊一機器機械折舊
公司剛成立還沒有銷項稅,固定資產(chǎn)進項稅可以入賬，作為待抵扣稅費，待有銷項后再進行抵扣。
待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)的"待抵扣進項稅額"的明細科目，該明細科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。
企業(yè)的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發(fā)票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅，如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況。
將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理—— 借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
支 付 清 理 費 ———— 借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅—— 借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交
營業(yè)稅
取 得 出 售 價 款——— 借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益——借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
Or
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
電腦碼字格式編輯的不好看￣へ￣，供參考
1、如果公司是運輸公司一般納稅人，且按11計稅的話，或者其他行業(yè)的一般納稅人的話，則借：固定資產(chǎn) +車輛購置稅4162= 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 借：營業(yè)費用（—機動車輛綜合險 +交強險1130+代收車船稅150） 元貸：銀行存款 、如果運輸公司一般納稅人，采用簡易征收3計稅，或者是營業(yè)稅納稅人的話，則借：固定資產(chǎn) +車輛購置稅4162+增值稅 =52862 貸：銀行存款 借：營業(yè)費用（—機動車輛綜合險 +交強險1130+代收車船稅150） 元貸：銀行存款
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