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2023-03-09 09:14:40
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向接受押金的一方借：其他應(yīng)付款-押金借：銀行存款(房租減去押金差額) )。
貸款(其他業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)收入貸款(應(yīng)交稅金——增值稅(或貸款)、應(yīng)交稅金(營業(yè)稅) ) ) ) )。
支付押金的一方收到的是增值稅專用發(fā)票的出借。 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等(房屋租金出租)、稅額(應(yīng)繳納的增值稅)、進(jìn)項(xiàng)稅額) ) ) ) ) ) ) 652 )
貸款(其他應(yīng)收款(押金貸款)銀行存款/庫存現(xiàn)金收到的是增值稅普通發(fā)票的貸款)管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等)房屋租金貸款)其他應(yīng)收款——押金貸款)銀行存款/庫存現(xiàn)金收到的是增值稅普通貸款
支付房租押金的會(huì)計(jì)處理：
貸款(其他應(yīng)收款-押金貸款)銀行存款/現(xiàn)金2 )房租押金回收賬務(wù)處理：
貸款(銀行存款/現(xiàn)金貸款)其他應(yīng)收款-押金
房租押金一般計(jì)入“其他應(yīng)收款”會(huì)計(jì)科目。
如果你的公司是給別人的押金，如果做“其他應(yīng)收款-押金”的別人給你的公司，你就必須做“其他應(yīng)付款-押金”。
支付押金時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-押金
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金(銀行存款) )。
退還押金時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金((銀行存款) ) )。
貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款-押金
支付押金時(shí)，借方：其他應(yīng)收款-押金，貸方：現(xiàn)金。 無法收回時(shí)，轉(zhuǎn)入房屋租金，連******屋租金收據(jù)，借方：相關(guān)費(fèi)用科目，貸方：其他應(yīng)收款-押金，貸方：現(xiàn)金(押金與房租的差額)。 押金屬于“其他應(yīng)付款”科目。
收押金時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)
:其他應(yīng)付款-押金
退還押金時(shí)：
:雜項(xiàng)應(yīng)付款-租用押金
:將庫存現(xiàn)金(銀行存款)貸款給他人支付的押金屬于“其他應(yīng)收款”，分錄如此進(jìn)行：
支付押金時(shí)：
:其他應(yīng)收款-租用押金
出借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)
退還押金時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)
:其他應(yīng)收款-押金
雖然租金、押金、一字之差，但其用途和結(jié)算的會(huì)計(jì)分錄不同。 租金是取得辦公樓使用權(quán)所發(fā)生的費(fèi)用，費(fèi)用科目項(xiàng)下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)。 押金是出租人為了樓內(nèi)設(shè)施的完全安全而臨時(shí)收取的，租賃期滿應(yīng)全額返還，并應(yīng)按其他應(yīng)收款結(jié)算。 因此，支付辦公樓租金和押金的會(huì)計(jì)分錄為現(xiàn)金或銀行存款貸款，欠費(fèi)用管理費(fèi)，欠其他應(yīng)收款押金。
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