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好順佳集團(tuán)
2023-03-06 10:40:38
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登記總賬不需要憑證，根據(jù)會計憑證或賬戶匯總表進(jìn)行登記。
技巧一:自查活期賬戶。
在與對方公司核對余額之前，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)入賬并結(jié)清余額，然后進(jìn)行往來賬戶的自檢:
1、審查往來賬戶余額的大小和方向，看有無異常余額和方向，如有異常情況，應(yīng)重點審查相應(yīng)的明細(xì)賬。
2.審查明細(xì)賬時，要逐筆瀏覽賬戶的借貸情況，有無異常金額和異常匯總。如有異常金額或匯總，應(yīng)復(fù)核相應(yīng)的會計憑證和原始憑證，確保往來賬戶無金額錯誤等錯誤。
3.逐筆審核業(yè)務(wù)自期初至期末的會計憑證和原始憑證，記錄日期、金額和發(fā)票號，以備與對方公司對賬使用。
技巧2:平衡檢查
在自查往來賬戶的基礎(chǔ)上，與對方單位核對余額。如果雙方余額一致，說明雙方的業(yè)務(wù)記錄是正確的。如果雙方余額不一致，應(yīng)計算兩者之間的差額，并分析差額的方向和大小:檢查是否有與差額金額相同的業(yè)務(wù)；判斷是否存在未清項目，是否需要編制余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整；檢查是否存在金額相同為差額一半的業(yè)務(wù)，判斷賬戶方向是否有誤。
當(dāng)雙方期末余額不一致時，可以分段核對余額，即可以按月或按季度核對余額。如果中間某個時點的余額是一致的，可以判斷該時點之前的業(yè)務(wù)記錄是正確的，只需核對該時點之后的賬目即可。
技巧三:查看發(fā)生的金額。
兩黨平衡不一致的原因有很多。如果不能通過分析差額來確定雙方余額不一致的原因和季節(jié)，就要查看發(fā)生的金額。有兩種方法可以檢查金額:
1.核對雙方的業(yè)務(wù)金額，不是按時間順序逐一核對，而是分別核對借方金額或貸方金額。
2.檢查單位活期賬戶的借方或貸方金額，找出借方或貸方金額對應(yīng)的業(yè)務(wù)。如果這類業(yè)務(wù)對余額沒有影響，那么問題可能存在于與借貸沒有對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。這樣可以縮小明細(xì)對賬的范圍，從而減少對賬的工作量。
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