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好順佳集團(tuán)
2023-03-02 09:03:16
1464
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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商貿(mào)公司核算比較簡單，不涉及成本核算。一般涉及分錄
1.采購驗(yàn)貨入庫做
借：庫存商品—***
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等
2.銷售貨物時(shí)做
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3.發(fā)生各種費(fèi)用（房租、水電、運(yùn)費(fèi)、工資等）做：
借：銷售費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用；
貸：應(yīng)付職工薪酬/庫存現(xiàn)金/銀行存款等相關(guān)科目
4.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品—***
5.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入等與制造業(yè)或其他行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄基本相同。
1、用于修理所需的零星支出，直接記入當(dāng)期損益：
借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）
2、用于建造設(shè)備、未來能夠形成固定資產(chǎn)：
借：工程物資（材料庫）、 或在建工程（直接投入安裝）
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）
僅供參考
如果所購鋼管是用來搭爬架的，屬出租器材，故可列固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊即可。購入時(shí)，
借:固定資產(chǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)一增一進(jìn)
貸:銀行存款或其他相關(guān)科目
1、采購商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （應(yīng)付帳款、票據(jù)） 2、銷售商品 借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4、計(jì)交稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 5、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 6、發(fā)生借款利息 ①支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） ②收入 借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 7、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 8、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 9、計(jì)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 10、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用
借 原材料 借應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸應(yīng)付賬款-某某公司
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