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好順佳集團(tuán)
2023-03-02 09:03:16
5170
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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商貿(mào)企業(yè)一般為小規(guī)模納稅人。
帳務(wù)處理不用太麻煩。
購(gòu)進(jìn)商品設(shè)庫(kù)存商品明細(xì)帳。
銷(xiāo)售時(shí)按收入/ *.03確認(rèn)增值稅金然后，按一定比例計(jì)提城建及教附。
設(shè)收入帳，稅金帳。
按購(gòu)進(jìn)價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)成本。
設(shè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)帳。
同時(shí)設(shè)一本費(fèi)用帳。
商貿(mào)公司核算比較簡(jiǎn)單，不涉及成本核算。一般涉及分錄
1.采購(gòu)驗(yàn)貨入庫(kù)做
借：庫(kù)存商品—***
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等
2.銷(xiāo)售貨物時(shí)做
借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
3.發(fā)生各種費(fèi)用（房租、水電、運(yùn)費(fèi)、工資等）做：
借：銷(xiāo)售費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用；
貸：應(yīng)付職工薪酬/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等相關(guān)科目
4.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品—***
5.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入等與制造業(yè)或其他行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄基本相同。
酒水商貿(mào)公司在采購(gòu)進(jìn)貨時(shí)，以購(gòu)入酒水的價(jià)值和相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，賬務(wù)處理時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借記商品采購(gòu)成本或庫(kù)存物資科目，借記增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，貸記應(yīng)付賬款或銀行存款科目。
銷(xiāo)售時(shí)，借記應(yīng)收賬款科目或銀行存款科目，貸記產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，貸記增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。
1、采購(gòu)商品 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （應(yīng)付帳款、票據(jù)） 2、銷(xiāo)售商品 借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售商品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 4、計(jì)交稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 —教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 5、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 6、發(fā)生借款利息 ①支出 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） ②收入 借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 7、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 8、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 9、計(jì)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 10、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用
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