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好順佳集團(tuán)
2023-02-28 09:39:02
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1.獲得增值稅發(fā)票報(bào)銷。
借：管理費(fèi)-職工福利費(fèi)
應(yīng)付稅款-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅
貸款：銀行存款
2.簽證發(fā)票
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸款應(yīng)納稅額3360-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅
同時(shí)
借：管理費(fèi)-職工福利費(fèi)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)
工資、職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
一個(gè)總原則3360職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等大部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)一般通過(guò)‘應(yīng)付職工薪酬’科目核算。
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供的服務(wù)和工資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工薪酬的工資總額，按照收入對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或者相關(guān)資金成本，分錄如下：3360。
借：管理費(fèi)-工資
銷售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本(制造成本)-工資
r ampd支出-工資等。
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資
按月提取社保公積金，單位應(yīng)承擔(dān)的部分計(jì)提社保和住房公積金，分錄如下：3360
借：管理費(fèi)-社保公積金
銷售費(fèi)用-社保公積金
生產(chǎn)成本(制造成本)-社會(huì)保障公積金
r amp支出-社會(huì)保障基金
貸款：應(yīng)付職工工資-社保公積金(單位應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金部分)
2.發(fā)行或匯款時(shí)
通常情況下，企業(yè)支付上個(gè)月的工資，下個(gè)月支付社保和住房公積金。這里我們假設(shè)社保繳納后，發(fā)工資時(shí)要做如下分錄：
借款：元用于支付員工工資
貸：其他應(yīng)付款-社保公積金(個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(個(gè)人工資和福利應(yīng)代扣代繳)
銀行存款
支付工資和繳納社保后，應(yīng)作如下分錄：
借：發(fā)員工工資——社保公積金
其他應(yīng)付款-社會(huì)保障公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸款：銀行存款
1.租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額在租賃開(kāi)始日加上初始直接成本的現(xiàn)值兩者中較低者作為租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值，最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資成本。借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)、未確認(rèn)的融資費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(專用票確認(rèn)時(shí))貸：銀行存款等長(zhǎng)期應(yīng)付款。
2.每期支付租金，收到發(fā)票：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款經(jīng)專用票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸：應(yīng)交稅金——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅。
3.未確認(rèn)融資費(fèi)用月分配：借記：財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他借款：未確認(rèn)融資費(fèi)用。
發(fā)行特價(jià)票
借方：應(yīng)收賬款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)/增值稅銷項(xiàng)稅額
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