勞務(wù)公司員工工資做賬(勞務(wù)公司會(huì)計(jì)做賬流程范例)

好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:35:22
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內(nèi)容摘要：1、收到雇主的工資，借：現(xiàn)金(銀行存款)、貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款2、代替工資支付借：其他應(yīng)收款信貸：現(xiàn)金(銀行存款)...

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1、收到雇主的工資，

借：現(xiàn)金(銀行存款)、

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款

2、代替工資支付

借：其他應(yīng)收款

信貸：現(xiàn)金(銀行存款)、

3、領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票、

借：銀行存款、

貸款：主要營(yíng)業(yè)收入

4、計(jì)算勞務(wù)派遣人員工資和企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障和住房公積金，

(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)、

貸款：對(duì)應(yīng)員工報(bào)酬，

5、支付派遣人員工資，

借：應(yīng)付員工報(bào)酬，

信貸：庫(kù)存現(xiàn)金，

6、其他應(yīng)付款(繳納個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和公積金、應(yīng)繳稅款、社會(huì)保險(xiǎn)和公積金)、

借：應(yīng)付員工報(bào)酬，

信貸：銀行存款

7、計(jì)稅及追加。

借：稅金和追加

信貸：你應(yīng)該交稅。 ' '

如果你們是用人單位，與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)派遣合同，你們只需要把工資等費(fèi)用交給勞務(wù)公司，由他們發(fā)放工資和賬務(wù)處理，你們作為成本計(jì)入相關(guān)科目就可以了。收款依據(jù)是合同和勞務(wù)派遣公司的發(fā)票。如果你們是勞務(wù)派遣公司，就按實(shí)際支付金額計(jì)入成本。計(jì)稅可抵扣3500元，但實(shí)際未繳納的社會(huì)保險(xiǎn)不能抵扣。

每個(gè)公司都不一樣，請(qǐng)參考主要的會(huì)計(jì)處理。

1、領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票，

借：銀行存款、

貸款(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅)的銷售項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅)；

2、計(jì)算勞務(wù)派遣人員工資和企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，

貸款(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸)職工報(bào)酬-工資、其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn))企業(yè)交貨部分、其他應(yīng)付款-住房公積金)企業(yè)交貨部分)、

3、支付派遣人員工資(對(duì)應(yīng)員工工資-工資、

貸款(庫(kù)存現(xiàn)金及其他應(yīng)付賬款(社會(huì)保險(xiǎn)等)個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和公積金為稅金)個(gè)人所得稅) 5000和個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)可以扣除)、

4、繳納社會(huì)保障和公積金，

借：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)其他應(yīng)付款，住房公積金

貸款：銀行存款、

5、計(jì)算稅金和附加稅，

借：稅金和追加、

貸款：應(yīng)繳納稅費(fèi)-城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。

6、支付勞務(wù)公司人員工資和費(fèi)用等，

借：管理費(fèi)-工資、事務(wù)費(fèi)等，

貸項(xiàng)：?jiǎn)T工報(bào)酬-工資或庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)、

借：本年度利潤(rùn)

貸款(主營(yíng)業(yè)務(wù)、成本管理、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅及追加、

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

信貸：本年度利潤(rùn)。

管理費(fèi)-按勞務(wù)費(fèi)科目收款即可。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)-人工貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金備注：

1、相關(guān)稅法規(guī)定：《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》 (公告第34號(hào)) (三、企業(yè)接受外派勞務(wù)支出稅前扣除問(wèn)題企業(yè)接受外派勞務(wù)的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)分兩種情況按規(guī)定稅前扣除。按協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為勞務(wù)費(fèi)支出。直接支付給職工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為工資支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資性支出的費(fèi)用是允許計(jì)入企業(yè)工資總額的基數(shù)，是計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出，不作為工資總額，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)”科目，不提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)(如計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)等，而不是注意、工資標(biāo)準(zhǔn))內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

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