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2023-02-28 09:39:01
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該經(jīng)濟事件屬于違約行為，違約金應(yīng)計入“營業(yè)外支出——合同違約金”科目。訂機票付：借：管理費用-差旅費-機票-現(xiàn)金或銀行存款可以由同一方表示。
1.增值稅專用發(fā)票的購買方已經(jīng)認(rèn)證并扣除。這張發(fā)票不能退還給賣方，必須由買方支付。
2.如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證扣款，如果確實錯誤，可以作為進(jìn)項轉(zhuǎn)出，申請紅字信息單，買方將相關(guān)紅字信息單傳遞給賣方。
3.賣家照常銷售。賣方收到買方的紅字信息單后，可以開具紅字發(fā)票，然后才能開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
《數(shù)明號123》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條規(guī)定，一般人取得專用發(fā)票后的：如果銷售退回，發(fā)票有誤等。但不滿足注銷條件，或銷售部分退貨并發(fā)生銷售折扣的，買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報《國家總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》。
此外，根據(jù)《數(shù)明號123》第二十三條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當(dāng)逐張、逐列、一次性全部開具，按照規(guī)定的時限和順序開具，并加蓋公司財務(wù)******或者發(fā)票專用章。對于上述情況，貴公司需要先申請開具紅字專用發(fā)票，然后在規(guī)定的期限內(nèi)根據(jù)具體業(yè)務(wù)重新開具增值稅專用發(fā)票。
銷售退貨的會計處理呢？
只是把發(fā)出商品的成本轉(zhuǎn)回庫存商品，即借：庫存商品，借：發(fā)出商品。
在資產(chǎn)負(fù)債表日期以外的期間發(fā)生的銷售退貨可以用兩種方法核算。
1.收入確認(rèn)前的回報。如果此時發(fā)生銷售退貨，你只需要將發(fā)出商品的成本轉(zhuǎn)回庫存商品，即借：庫存商品，借：發(fā)出商品。
2.確認(rèn)后將返還收入。無論是本年銷售額還是以前年度銷售額，當(dāng)月退回銷售額時，都應(yīng)開具“紅字”增值稅專用發(fā)票，并在賬務(wù)處理時紅字貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)”。
3.可以沖減當(dāng)月的主營業(yè)務(wù)收入和相關(guān)成本(退貨數(shù)量可以直接從當(dāng)月的銷售數(shù)量中扣除，也可以單獨計算本月退貨的商品成本，按照退回的當(dāng)月成本計算)、稅金等。如果涉及現(xiàn)金折扣或銷售折扣，退貨時會進(jìn)行調(diào)整。
用航空公司退款表退款。目前機票改期或改簽時，票價差額和手續(xù)費航空公司開具電子客票旅行行程單(即購票時用于報銷的與旅行行程單相同的票據(jù))。退票的時候沒有發(fā)票。航空公司使用他們自己的退款表(可用于報銷)，以及代理商發(fā)放的bsp退款表。
退票單上應(yīng)該有“此為退票憑證”字樣，因為退票費會由航空公司收取，航空公司不會給代理人發(fā)票，所以代理人會以此為報銷憑證，不會給退票發(fā)票。
用航空公司退款表退款。目前機票改期或改簽時，票價差額和手續(xù)費航空公司開具電子客票旅行行程單(即購票時用于報銷的與旅行行程單相同的票據(jù))。退票的時候沒有發(fā)票。航空公司使用他們自己的退款表(可用于報銷)，以及代理商發(fā)放的bsp退款表。
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