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好順佳集團(tuán)
2023-02-25 09:31:42
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企業(yè)準(zhǔn)備金管理制度主要是應(yīng)對未設(shè)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)車間的臨時用錢需求。準(zhǔn)備金管理制度的主要內(nèi)容是：準(zhǔn)備金申請、保管責(zé)任人、準(zhǔn)備金使用、準(zhǔn)備金核銷、年末返還、保管人員變更返還。準(zhǔn)備金計(jì)算的積分，借用準(zhǔn)備金，借記其他應(yīng)收款的各個保管人科目，貸記庫存現(xiàn)金科目。
彌補(bǔ)預(yù)備費(fèi)，借記制造費(fèi)等科目，貸記庫存現(xiàn)金科目。
或年末保管員變更準(zhǔn)備金回收，借記庫存現(xiàn)金帳戶，貸記其他應(yīng)收款的每一個保管員帳戶。
在收到準(zhǔn)備金時，會計(jì)分錄為：(借)存貨現(xiàn)金貸款；其他應(yīng)收款——辦事員；其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一重要組成部分。企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款外的各種應(yīng)收預(yù)繳項(xiàng)目。其他應(yīng)收款一般包括預(yù)繳，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收款、預(yù)繳項(xiàng)目。其他應(yīng)收、臨時付款主要如下
1.應(yīng)收的各種賠償金、罰款
2.租賃包裝物的租金
3.應(yīng)向工作人員征收的各種墊款
4.預(yù)備金(發(fā)給企業(yè)各職能科室、工廠等的預(yù)備金)；
5.寄存租賃包裝物支付的押金等保證金
6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；
7.購買股票后，應(yīng)收款股價中包含的已發(fā)行股利
8.其他各種應(yīng)收、臨時支付項(xiàng)目。
1、繳存準(zhǔn)備金時：
借：其他應(yīng)收款——準(zhǔn)備金
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金或銀行存款
2、清算時：
租用：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)繳納稅款——的增值稅(條目))
貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款——準(zhǔn)備金
3、回收準(zhǔn)備金時：
借：庫存現(xiàn)金
貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款——準(zhǔn)備金
準(zhǔn)備金是指企業(yè)向企業(yè)內(nèi)部資金單位或者職工個人作為零星支出支付的準(zhǔn)備金。
企業(yè)管理準(zhǔn)備金的方法有兩種。一種是隨付隨用，隨后報銷的制度。另一種是定額備用金制度，無論采用哪一種計(jì)算，都需要填寫費(fèi)用申報單；
規(guī)定出納準(zhǔn)備金限額的內(nèi)容包括：
預(yù)算單位執(zhí)行日常工作時的零星支出，需要維持一定數(shù)量的庫存準(zhǔn)備金進(jìn)行支取，一般在3~5天內(nèi)零星支付所需現(xiàn)金。各預(yù)算單位根據(jù)本單位業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星支出情況提出預(yù)備費(fèi)限額申請，支付中心根據(jù)預(yù)算單位申請及具體業(yè)務(wù)情況核定預(yù)備費(fèi)限額，簽訂預(yù)備費(fèi)管理責(zé)任書。
對準(zhǔn)備金的管理，其管理方式包括借用管理和保管管理；除管理時可以在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金外，應(yīng)在銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
企業(yè)從基本開戶銀行向官方結(jié)算賬戶提取現(xiàn)金作為企業(yè)準(zhǔn)備金的，在財(cái)務(wù)會計(jì)處理時，計(jì)入增加庫存現(xiàn)金科目余額，減少銀行存款科目。會計(jì)賬簿借記庫存現(xiàn)金科目-準(zhǔn)備金明細(xì)科目，貸記銀行存款科目-基本賬戶銀行存款明細(xì)科目。
支付準(zhǔn)備金時借(其他應(yīng)收款——準(zhǔn)備金貸項(xiàng)；需要銀行存款核準(zhǔn)準(zhǔn)備金費(fèi)用時)清算費(fèi)用：
貸款(管理費(fèi)、銷售費(fèi)等費(fèi)用類賬戶貸款)其他應(yīng)收款——準(zhǔn)備金回收準(zhǔn)備金時：
貸款(銀行存款貸款)其他應(yīng)收款——準(zhǔn)備金
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