首頁 > 代理記賬

股東借公司錢怎么做賬(能否用股東給的發(fā)票沖抵)

好順佳集團
2023-02-24 08:40:23
863

內(nèi)容摘要：股東借錢給公司是不需要納稅的，所以不需要納稅。公司支付利息的(不考慮利率)，按照“利息、股息、紅利所得”稅目，...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬

股東借錢給公司是不需要納稅的，所以不需要納稅。

公司支付利息的(不考慮利率)，按照“利息、股息、紅利所得”稅目，按照20的稅率代扣代繳股東個人所得稅。

股東借錢給公司，如果拿到貸款利息，就要交稅。否則，不交錢；企業(yè)支付給股東的貸款利息，應在發(fā)票中記錄。

股東取得的利息收入，按5的稅率征收營業(yè)稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目；你要交20的個人所得稅，屬于“利息、股息、紅利所得”的稅目。

個人股東無償借給企業(yè)，未取得現(xiàn)金、實物、有價證券等形式的經(jīng)濟利益的，不征收個人所得稅。

擴展信息：

個人所得稅根據(jù)不同的稅目有三種不同的稅率：

當股東借錢給公司時，他應該通過其他應付賬款賬戶進行會計分錄，因為此時他是借錢給你，而不是投資。所以，以后有錢了，還是要還給他的。所以這個時候你只需要通過其他應付賬款賬戶進行中間過渡，然后通過其他應付賬款賬戶進行核銷即可。

答：一般包含在其他應收賬款中。

借：其他應收款-股東

貸款：銀行存款或手頭現(xiàn)金。

向個人股東借款應計入其他應付款。條目是：

借：銀行存款

貸款：其他應付款：——某某股東

其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付款項和暫收款。如租入固定資產(chǎn)和包裝材料的應付租金、收到的押金、應付款項、下屬單位或個人暫收款項等。本科目為負債類科目，由貸款人登記各種應付款項和暫收款，借款人登記各種應付款項和暫收款，用于還款或核銷。月末余額在貸方，表示企業(yè)應付和暫收的現(xiàn)金余額。

股東和企業(yè)之間互相借貸是很常見的。最重要的是程序合法，操作合理，盡量降低風險。討論以下情況。

1.企業(yè)借錢給股東。

(1)程序合法，操作合理：公司向股東借貸時，首先要符合公司章程的有關規(guī)定，有必要的審批程序，并得到其他股東的一致認可和同意；其次，要注意約定利率不超過民間借貸利率；最后，要走法律程序，簽訂正式的借款合同，并在合同中注明借款用途、借款關系等。

(2)注意風險。如果長期借款在年度終了后既不歸還也不用于生產(chǎn)經(jīng)營，那么可以按照“利息、股息、紅利所得”項目對未歸還的借款征收個人所得稅。

2.股東借錢給企業(yè)。

(1)合法手續(xù)，合理操作：首先公司和股東要簽訂正式合同，說明借款用于公司經(jīng)營，借款真實合法。

(2)注意風險。

盡量不超過同期同類金融企業(yè)貸款利率(超出部分不合理，不能在所得稅前扣除)；

債權投資與股權投資的比例不得超過2，333，601，超過標準發(fā)生的利息支出不得在稅前扣除。

如果股東此時尚未實繳出資，相應的貸款利息不能稅前扣除，貸款不能代替出資。

對于企業(yè)支付給股東的利息，需要取得發(fā)票作為稅前扣除的合法憑證，可以由稅務局******發(fā)票。

請對會計子弟的上述觀點進行評論和補充。