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2023-02-24 08:40:23
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借:管理費貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
管理費用是指企業(yè)行政部門為管理和組織而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用的一種。主要指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。具體項目包括:工資福利費、折舊費、工會經(jīng)費、職工教育費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、費、壞賬損失、公司資金、勞保費、董事會成員費等。
為了核算和監(jiān)督管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn),企業(yè)應(yīng)設(shè)置 "管理費用 "借記本科目,登記企業(yè)發(fā)生的管理費用,轉(zhuǎn)入 "本年利潤 "信用登記企業(yè)本月末科目一般應(yīng)無余額。
管理費用明細(xì)科目設(shè)置及說明:
1.管理費用-工資:所有行政管理人員的工資、獎金和行政區(qū)域的臨時工資(臨時工資在發(fā)生時直接計入);包括加班費和值班工資。
2.管理費用-職工福利費:后勤部門福利費(含食堂、診所)、體檢費、各項醫(yī)療費用、節(jié)假日發(fā)放的職工福利費、困難職工補貼、降溫費、其他一切與職工福利有關(guān)的費用;發(fā)生時,憑證直接計入,包括累算權(quán)益。
3.管理費用-業(yè)務(wù)招待費:所有招待費,包括煙、酒、餐費、購物禮品和其他形式的招待費票據(jù),在發(fā)生時直接計入憑證。
4.管理費用-郵電費用:公司所有固定和移動及網(wǎng)絡(luò)費用,包括信件和快遞費用,必須用正規(guī)的發(fā)票、收據(jù)和充值發(fā)票入賬。
5.管理費用-差旅費:車費、補貼、出租車等費用。行政部和物流部所有員工出差和實地考察時使用。
6.管理費用-董事及董事。;會員費:董事會成員津貼、會議費和會議差旅費。
7.管理費用-辦公費用:小型辦公用品、打印費用、復(fù)印費用、書報、運輸費用、硬盤、光盤、軟盤等電腦用品、插座等維修配件,包括從倉庫收集的辦公用品。
8.管理費用-汽車費用:行政人員的汽車費用,包括維修費、加油費、過路費和所有其他維修費用。
9.管理費用-低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費:此二級科目指 "低值易耗品、無形資產(chǎn)、開辦費和遞延資產(chǎn)的攤銷用于管理部門。
10.管理費用-勞保費:職工保險企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分和企業(yè)直接補償?shù)牟糠帧?/p>
11.管理費用-運輸及雜費:管理部門的運輸費用、電力支持及其他人工雜費。
12.管理費用-工會經(jīng)費:工會經(jīng)費。組織活動發(fā)生的相關(guān)費用,包括辦公費、差旅費和工會人員的其他費用;包括收回和上繳的。
14、管理費——研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;技術(shù)服務(wù)費。
15.管理費用-稅費:印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅及其他附加稅費計入管理費用;
16.管理費用——職業(yè)教育經(jīng)費:用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費用;包括收回和上繳的。
17.管理費用-修理費:本二級科目包括計算機、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、傳真機等的修理和安裝費用。、硬件升級費用、辦公樓及宿舍裝修費用、其他管理部門辦公用品的搬家及安裝費等。
18.管理費用-其他:包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費以及其他管理部門偶爾發(fā)生的未列在上面的其他費用。
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