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2023-02-23 11:16:59
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確認(rèn)“金庫”時，一般要注意“金庫”和“挪用公款”、“貪污”、挨家挨戶訪問的公共資金、私人占有公款的區(qū)別。 處理時一般需要考慮以下事項。
(一)根據(jù)國家有關(guān)“小金庫”處理規(guī)定，有章可循、明知故犯，設(shè)置在化公為小公、化公為私、截留、轉(zhuǎn)移國家資財?shù)荣~外的非法所得，應(yīng)當(dāng)全部沒收。
(二)國家無明確規(guī)定形成的賬外私存公款，屬于上繳預(yù)算的資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳財政。 其他資金應(yīng)當(dāng)遵循收支兩條線原則。 納入財務(wù)管理范疇，按規(guī)定使用。
(三)各種勞務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)在扣除成本費用或經(jīng)費彌補資金后，按規(guī)定使用。
(四)“保險箱”已作為獎金或者實物購買支付給職工的，應(yīng)當(dāng)將獎金總額核銷職工獎勵基金，個人月收入超過國家規(guī)定的，補繳個人所得稅。
(五)公款以私人名義存入銀行的，按照《現(xiàn)金管理條例》，存入的現(xiàn)金及所得利息全部沒收。 根據(jù)收款金額處以30至50的罰款。
價款未說明企業(yè)提供勞務(wù)或銷售勞務(wù)后沒收或收取的金額，計入應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)。 或者財政撥出的款項沒有及時支付。 因此，在確認(rèn)時：
借(應(yīng)收票據(jù)
信貸：主要營業(yè)收入
稅額(支付增值稅)營業(yè)稅
實際收到的時候：
借：銀行存款
貸記：應(yīng)收帳款/應(yīng)收票據(jù)
這需要制定銀行余額調(diào)節(jié)表。 這是未達成項目，不需要創(chuàng)建日記帳(證書)。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是指銀行根據(jù)對賬單余額和企業(yè)賬面余額，分別將對方收到的、本公司未收到的賬款金額相加，再減去對方已支付、本公司未支付的賬款金額，調(diào)節(jié)雙方余額一致的一種調(diào)節(jié)方式。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表可作為銀行存款科目附件保存。 本表的主要目的是核對企業(yè)賬簿和銀行賬簿的差異，也用于檢查企業(yè)和銀行賬簿的錯誤。 調(diào)整后的余額為該企業(yè)結(jié)算日本銀行實際可用的存款金額。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是結(jié)算記錄的工具，如果不是憑證的余額相等，一般沒錯； 有可能有未達成的金額，或者有記錄錯誤。 擴充資料編制方法銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法，一般是根據(jù)雙方賬面余額，分別追述對方記入但我方未記入的賬面金額，并驗證調(diào)整后的雙方賬面是否一致。
1、企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付款，企業(yè)未付款項銀行已收到，企業(yè)未付款項。
2、銀行對發(fā)票調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對發(fā)票存款余額-企業(yè)支付后銀行未付款項目企業(yè)收到的銀行未付款項目。
3、銀行對賬單余額企業(yè)已收款未存入銀行的項目-企業(yè)已付款未存入銀行的項目=企業(yè)賬簿銀行存款余額銀行未存入企業(yè)的項目-銀行已付款未存入企業(yè)的項目的賬款通過核對調(diào)節(jié)，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》中雙方余額相等如果調(diào)整后仍不相等，則要么是未檢出全部未清科目，要么是一方或雙方會計有錯誤，需要進一步采用結(jié)算方法查明原因并進行更正。 調(diào)整后的銀行存款余額為當(dāng)日可用銀行存款的實數(shù)。 對銀行已清算但企業(yè)尚未計提的未實現(xiàn)項目，銀行結(jié)算憑證到帳后才能以收款為準(zhǔn)，不能以《銀行存款調(diào)節(jié)表》為記賬依據(jù)。
我覺得不能做會計分錄哦。 費用通過銀行及時上繳財政國庫，等財政回來后再進行收入賬務(wù)處理。 只能制作非稅收收入的報告并記錄收費情況。 類似于現(xiàn)金賬簿。
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