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2023-02-23 11:12:28
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(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
本期應(yīng)納稅額=本期國(guó)內(nèi)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期免退稅不得減免)-上期期末免稅額。
如果應(yīng)納稅額為正，即沒(méi)有可退金額(因?yàn)闆](méi)有留抵稅額)，仍應(yīng)繳納增值稅；如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末沒(méi)有扣稅，則有資格申請(qǐng)退稅，但能退多少要看計(jì)算比較。
(2)在計(jì)算時(shí)不得免稅或減稅。
不允許免稅和扣稅= FOB出口貨物×外匯牌價(jià)×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)
-不允許免稅和減稅。
免稅和退稅不得減免。扣稅=免稅采購(gòu)原材料價(jià)格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)
相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是:
根據(jù) "目前的免稅和減稅不得免稅或減稅
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)。
(3)計(jì)算免稅和退稅金額
免退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×出口貨物退稅率-免退稅額。
減免稅額=免稅采購(gòu)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。
原料免稅采購(gòu)包括從免稅采購(gòu)原料和飼料加工免稅進(jìn)口料件。其中，飼料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)值公式為:
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格= CIF實(shí)際關(guān)稅和消費(fèi)稅。
(4)確定退稅、免稅額度。
1.如果應(yīng)納稅額為零或正，即沒(méi)有免稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額為零；免稅=免稅和退稅，所有的免稅和退稅都被視為 "國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口退稅應(yīng)納稅額。
相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是:
借方:——應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:——應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
借:——中應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額中扣除)。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)——-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2.如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即有免稅額，可以在免稅額度內(nèi)享受退稅:
(1)如果期末可抵扣稅額小于或等于期末可抵扣稅額，則:期末可抵扣稅額=期末可抵扣稅額=期末可抵扣稅額-期末可抵扣稅額。
相關(guān)會(huì)計(jì)處理(根據(jù) "批準(zhǔn)豁免退款通知書(shū)稅務(wù)局的)如下:
借方:應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅(與 "退稅金額及金額包含在通知中)
——-應(yīng)交增值稅(國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口抵扣應(yīng)交稅金)(與 "免稅和免稅通知中)。貸:應(yīng)交稅費(fèi)——-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(與 "免稅和退稅金額及金額包含在通知中)。
(2)如果期末未抵扣的稅額等于或高于免退稅額，可以全部退稅，則:本期退稅額=免退稅額；本期免稅=國(guó)內(nèi)產(chǎn)品出口退稅= 0。
相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)——-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
借方:——應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:——應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
相當(dāng)于 的金額應(yīng)收補(bǔ)貼及才是真正的退稅。根據(jù) amp的計(jì)算過(guò)程；"當(dāng)前退稅金額及金額，可以知道期末未抵扣的剩余進(jìn)項(xiàng)稅額是退還的。
應(yīng)收補(bǔ)貼賬戶(hù)是會(huì)計(jì)核算中的過(guò)渡性賬戶(hù)，利潤(rùn)不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。補(bǔ)貼到賬后，這個(gè)賬戶(hù)的余額自然會(huì)歸零。
因此, "出口退稅占總數(shù)的 "當(dāng)前免稅和免稅和 "當(dāng)前退稅金額及金額，也就是 "當(dāng)前免稅和退稅金額及金額稅法規(guī)定的(=出口銷(xiāo)售額*退稅率)。
"銷(xiāo)項(xiàng)稅 "由 "超低稅率"實(shí)際實(shí)施的出口貨物包含在 "進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移 "信用欄。如果你把這筆金額加到貸方欄 "出口退稅，實(shí)際上是內(nèi)銷(xiāo)情況下應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的情況下，增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)應(yīng)該由買(mǎi)方繳納，但由于出口免稅政策，買(mǎi)方免于向賣(mài)方繳納增值稅(這是免稅的結(jié)果)，國(guó)家通過(guò) "出口退稅。從這個(gè)意義上說(shuō)，出口退稅相當(dāng)于銷(xiāo)項(xiàng)稅，其目的是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，多余部分會(huì)退還。
在免稅和退稅的計(jì)算方法中，計(jì)算 "當(dāng)前免稅和退稅主要是為了賬務(wù)處理的需要。免稅額是 主題的金額應(yīng)交稅費(fèi)——-應(yīng)交增值稅 "。如果不計(jì)算免稅額，在財(cái)務(wù)處理上就不均衡。
收到退稅時(shí):借:銀行存款，貸:其他應(yīng)收款-出口退稅
如果運(yùn)費(fèi)申報(bào)費(fèi)是由外國(guó)人承擔(dān)的，你可以只寫(xiě) "應(yīng)收賬款及相關(guān)費(fèi)用我們之間，你自己的費(fèi)用將被記錄在出口成本。
什么？;商品在
我來(lái)自Xi。;安，人。我來(lái)回答:1。負(fù)責(zé)進(jìn)出口相關(guān)單據(jù)的制作和管理以及信用證的審核；2.收集整理各類(lèi)單據(jù)，完成送貨單、訂單、提單等單據(jù)的處理，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入和歸檔；3.跟蹤每張票的送達(dá)情況，統(tǒng)計(jì)核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)；4.及時(shí)準(zhǔn)確地聯(lián)系貨代公司進(jìn)行包裝和發(fā)貨；5.在整個(gè)過(guò)程中，完成與業(yè)務(wù)員、跟單員、客戶(hù)、貨代的協(xié)調(diào)；6、協(xié)助收付匯、外匯核銷(xiāo)和退稅跟蹤[1]。工作流程:任何一個(gè)環(huán)節(jié)的制單、審單、提交單據(jù)的工作都可以縮寫(xiě)為以上三個(gè)方面，而這個(gè)工作流程的主要依據(jù)就是合同、信用證、相關(guān)慣例、規(guī)定以及買(mǎi)賣(mài)貨物的原始資料。第一，制度單據(jù)是由不同的人制作的:發(fā)票、箱子、匯票等。是由賣(mài)方制造的；運(yùn)輸部門(mén)通常會(huì)配合簽發(fā)提單、運(yùn)單、船舶證書(shū)等。貨物的保險(xiǎn)手續(xù)必須由保險(xiǎn)公司辦理，這就需要有關(guān)各方密切配合，按照要求的順序簽發(fā)訂單。第二，對(duì)完成的文件要嚴(yán)格審核。審核的一般流程是:編制人和他所在的公司先自己核實(shí)文件，然后提交給國(guó)內(nèi)銀行/相關(guān)部門(mén)。銀行相關(guān)部門(mén)會(huì)結(jié)合信用證對(duì)單據(jù)進(jìn)行逐字逐句的審核。如果單據(jù)和憑證的內(nèi)容表面一致，銀行會(huì)將所有單據(jù)以某種發(fā)送給在國(guó)外有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行(付款行)。如果付款行審核后無(wú)異議履行付款義務(wù)，買(mǎi)方在從付款行贖回之前也要審核單據(jù)，所以單據(jù)審核一直在出口商、出口行、進(jìn)口行、進(jìn)口商之間進(jìn)行。第三，如果在文件的制作和審核中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，按照規(guī)定的時(shí)間、、種類(lèi)和份數(shù)提交合格的文件是理所當(dāng)然的。主要業(yè)務(wù):合同、信用證和文件。
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