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當(dāng)天公司理財產(chǎn)品贖回如何做賬

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-08-10 09:25:12

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內(nèi)容摘要:購買理財產(chǎn)品時,公司的會計處理:購買時:借:交易性金融資產(chǎn)借:銀行存款到期收回,并根據(jù)收益情況進行會計處理:(1)正收益:借:銀行存款貸款:投資收益交易金融資產(chǎn)(2)負回報:借:銀行存...

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購買理財產(chǎn)品時,公司的會計處理:

購買時:借:交易性金融資產(chǎn)借:銀行存款

到期收回,并根據(jù)收益情況進行會計處理: (1)正收益: 借:銀行存款 貸款:投資收益 交易金融資產(chǎn)

(2) 負回報: 借:銀行存款投資收益 貸款:交易性金融資產(chǎn)

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則的,理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,持有期間的利息通過“投資收益”賬戶核算;收回時,借記“銀行存款”賬戶,貸記“交易性金融資產(chǎn)”賬戶。

擴展信息:

按照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)購買的銀行理財產(chǎn)品在實踐中主要根據(jù)持有的目的或意圖、是否存在活躍的市場報價、金融工具的現(xiàn)金流特征等分為兩類:

(1) 交易性金融資產(chǎn)

《金融工具確認與計量準(zhǔn)則》應(yīng)用指南: 交易性金融資產(chǎn)或金融負債主要是指企業(yè)持有的在近期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)或為回購而承擔(dān)的金融負債。例如,企業(yè)為了賺取差價,從二級市場購買股票、債券、基金等。

(2)持有至到期資產(chǎn)投資

根據(jù)《金融工具確認和計量準(zhǔn)則》第十一條,持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或者企業(yè)擁有明確持有至成熟的意圖和能力。

參考:小企業(yè)會計準(zhǔn)則 - 中華人民共和國財政部

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