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好順佳集團
2022-08-10 09:25:12
3050
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
購買理財產(chǎn)品時，公司的會計處理：
購買時：借：交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款
到期收回，并根據(jù)收益情況進行會計處理： （1）正收益： 借：銀行存款 貸款：投資收益 交易金融資產(chǎn)
(2) 負回報： 借：銀行存款投資收益 貸款：交易性金融資產(chǎn)
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)適用新會計準(zhǔn)則的，理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”賬戶核算；收回時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“交易性金融資產(chǎn)”賬戶。
擴展信息：
按照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)購買的銀行理財產(chǎn)品在實踐中主要根據(jù)持有的目的或意圖、是否存在活躍的市場報價、金融工具的現(xiàn)金流特征等分為兩類：
(1) 交易性金融資產(chǎn)
《金融工具確認與計量準(zhǔn)則》應(yīng)用指南： 交易性金融資產(chǎn)或金融負債主要是指企業(yè)持有的在近期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)或為回購而承擔(dān)的金融負債。例如，企業(yè)為了賺取差價，從二級市場購買股票、債券、基金等。
（2）持有至到期資產(chǎn)投資
根據(jù)《金融工具確認和計量準(zhǔn)則》第十一條，持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或者企業(yè)擁有明確持有至成熟的意圖和能力。
參考：小企業(yè)會計準(zhǔn)則 - 中華人民共和國財政部
財富管理產(chǎn)品會計處理--好順佳
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