物業(yè)公司環(huán)衛(wèi)保潔收入的賬務(wù)處理

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物業(yè)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理第一章營(yíng)業(yè)收入核算管理規(guī)定

1營(yíng)業(yè)收入范圍營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的各類收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)所有人和使用人提供維護(hù)、管理和服務(wù)取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)管理收入和物業(yè)大修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向業(yè)主和使用人收取的公共服務(wù)收入、公共機(jī)構(gòu)服務(wù)收入和專項(xiàng)服務(wù)收入。企業(yè)對(duì)房屋使用權(quán)收取的租金(如丈夫 s的房子)也計(jì)入物業(yè)管理收入，設(shè)置明細(xì)科目核算。

物業(yè)管理收入是指物業(yè)管理和服務(wù)以外的經(jīng)營(yíng)收入。比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自有房屋、建筑物、共用設(shè)施取得的收入和前期費(fèi)用收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委托，對(duì)房屋共用部位和設(shè)施進(jìn)行大修所取得的收入。;管理委員會(huì)或物業(yè)所有人和使用人。 其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入。;委員會(huì)或物業(yè)業(yè)主、使用人代為保管，如代為出租房屋取得的收入；代他人經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施的收入；還包括房屋中介收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

營(yíng)業(yè)用房收入是指企業(yè)利用業(yè)主提供的營(yíng)業(yè)用房從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。;管理委員會(huì)或物業(yè)所有人和使用人，如經(jīng)營(yíng)健身房、舞廳、美容院、商店和餐館。

2營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)及其時(shí)間

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收到或者收取價(jià)款的憑證已經(jīng)取得時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年?duì)I業(yè)收入必須計(jì)入當(dāng)年損益，不得提前或延期。

財(cái)產(chǎn)大修收入經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)后確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。;業(yè)主和使用人管理委員會(huì)。;簽證。當(dāng)企業(yè)與業(yè)主簽訂付款合同或協(xié)議時(shí)。;委員會(huì)或產(chǎn)權(quán)所有人或使用人，可以根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的付款日期或合同規(guī)定的收到價(jià)款的日期確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)處理

物業(yè)管理、物業(yè)管理、物業(yè)大修及其他業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入計(jì)入 "主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主題。其他業(yè)務(wù)的其他收入，如材料和物料的銷售收入，計(jì)入 "其他業(yè)務(wù)收入主題。上述科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理辦公室設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)使用業(yè)主的場(chǎng)地；;委員會(huì)收取停車費(fèi)，所取得的收入記入 "其他應(yīng)付款——***收取場(chǎng)地停車費(fèi) "，營(yíng)業(yè)稅及附加稅全額計(jì)提繳納。在支付業(yè)主收入時(shí)。;委員會(huì)或各項(xiàng)管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定收取)根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議，將計(jì)入本科目借方 "其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收 "物業(yè)管理公司本身取得的收入，即 "其他應(yīng)付款-場(chǎng)地停車費(fèi)收取及，借記并轉(zhuǎn)賬到 "其他業(yè)務(wù)收入。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理辦公室和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

第二章成本核算管理規(guī)定

1成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本比原則，根據(jù)物業(yè)管理、物業(yè)管理、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目歸集各自的成本費(fèi)用。成本核算方法一經(jīng)確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得隨意變更。

2成本劃分原則為了正確計(jì)算成本，必須區(qū)分以下成本界限:

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)被消耗的情況下，才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括:直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的工資和獎(jiǎng)金，按規(guī)定比例提取的福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備消耗的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的消費(fèi)；非經(jīng)常性損失，如災(zāi)盜損失、違約金、滯納金等賠償費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等。，不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限。與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各項(xiàng)管理支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如:為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政管理費(fèi)用等。

不同會(huì)計(jì)期間的成本和費(fèi)用界限本期成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定，而 "預(yù)付費(fèi)用 "和 "應(yīng)計(jì)費(fèi)用和支出被正確計(jì)算。 "預(yù)付費(fèi)用 "和 "應(yīng)計(jì)費(fèi)用和支出會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)年損益。

根據(jù)管理需要計(jì)算不同核算單位的成本界限，按管理處計(jì)算成本。管理處發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)入管理處成本。

3成本會(huì)計(jì)和科目設(shè)置 設(shè)置 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用根據(jù)不同管理處進(jìn)行明細(xì)賬，并計(jì)算匯總主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下，根據(jù)物業(yè)管理過程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置 "物業(yè)管理成本及費(fèi)用， "物業(yè)管理成本及費(fèi)用和 "物業(yè)大修成本及費(fèi)用，并根據(jù)明細(xì)賬戶下的成本類別設(shè)置三級(jí)。好題材。

物業(yè)管理成本核算

自我管理成本的核算。如果采用自營(yíng)物業(yè)管理服務(wù)，發(fā)生的直接費(fèi)用可計(jì)入 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本及費(fèi)用根據(jù)成本類別。

外包模式管理成本的核算。對(duì)于一些外包進(jìn)行的公共服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的合同進(jìn)行支付，費(fèi)用為合同結(jié)算，包含在 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本及費(fèi)用根據(jù)成本類別。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)向業(yè)主和使用人支付的租賃費(fèi)和承包費(fèi)。;委員會(huì)或業(yè)主和物業(yè)使用人包括在 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本及費(fèi)用。上述業(yè)務(wù)項(xiàng)目直接發(fā)生的勞動(dòng)工資、獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)經(jīng)費(fèi)；材料成本、公用設(shè)施等。也包括在 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本及費(fèi)用。

物業(yè)大修費(fèi)用的核算物業(yè)大修費(fèi)用是指物業(yè)管理企業(yè)承擔(dān)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、更新、改造所發(fā)生的實(shí)際工程支出。

其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的核算其他業(yè)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的相關(guān)成本和費(fèi)用。企業(yè)為商業(yè)用房支付的有償使用費(fèi)計(jì)入其他業(yè)務(wù)費(fèi)用。

期間費(fèi)用的核算企業(yè)籌備期間發(fā)生的開辦費(fèi)計(jì)入 "長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以前企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不計(jì)入當(dāng)期損益。收入實(shí)現(xiàn)后，開辦費(fèi)一次性計(jì)入當(dāng)期損益。從籌建期到企業(yè)成立期間發(fā)生的費(fèi)用。;收入的實(shí)現(xiàn)直接計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益后，即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照《****集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用項(xiàng)下按部門類別核算。

第三章物業(yè)工程會(huì)計(jì)

物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程是指由物業(yè)管理企業(yè)承擔(dān)的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、更新和改造，以及由業(yè)主提供的管理用房和商品房的裝飾裝修；;業(yè)主和使用人委員會(huì)。物業(yè)項(xiàng)目根據(jù)其實(shí)施的不同，一般分為兩種:自營(yíng)模式，即物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；承包是指物業(yè)管理企業(yè)委托其他單位承包的工程。

2 .財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置 "房地產(chǎn)項(xiàng)目及服務(wù)在 amp的主題下在建工程收取物業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的所有費(fèi)用。本科目借方登記物業(yè)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用；貸款人登記的竣工物業(yè)工程造價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；本科目借方余額反映在建工程的實(shí)際成本。本科目應(yīng)按項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)賬核算。

自營(yíng)項(xiàng)目的核算。企業(yè)自行組織建造時(shí)，借記本科目，核算建造物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等。上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由項(xiàng)目承擔(dān)的，直接計(jì)入項(xiàng)目成本；涉及多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)增加相應(yīng)科目歸集相關(guān)費(fèi)用，然后按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目。

外包項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算。委托外單位承包工程時(shí)，支付給承包人的工程價(jià)款，計(jì)入 "—— * * ——在建物業(yè)項(xiàng)目 "并記入 "銀行存款 "和其他科目。

項(xiàng)目竣工和交付的會(huì)計(jì)核算。

企業(yè)承擔(dān)的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、更新、改造工程竣工交付使用時(shí)，工程最終結(jié)算價(jià)格應(yīng)經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)。;委員會(huì)或物業(yè)所有人和使用人。工程價(jià)款由維修基金列支的，按照分?jǐn)偙韯澽D(zhuǎn)結(jié)算；若工程不在維修基金范圍內(nèi)，則根據(jù)產(chǎn)權(quán)人和使用人的簽證結(jié)算價(jià)款。

工程竣工交付會(huì)計(jì)科目的處理:借記 "銀行存款 "or "長(zhǎng)期應(yīng)付款-代管基金 "并貸記 "主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-物業(yè)大修收入同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)已完工的物業(yè)工程成本，借記 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)大修成本及費(fèi)用以及信貸與銀行在建工程-物業(yè)工程-* *工程及。

第四章維修資金的核算

1.科目設(shè)置應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬戶 "托管基金 "欠 "特殊應(yīng)付賬款 "核算企業(yè)委托的房屋共用部位和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2維修基金的核算

收取維修基金的核算收取維修基金時(shí)，借記 "銀行存款 "以及信貸與銀行特殊應(yīng)付款-托管基金-本金和利息。

維修基金利息核算企業(yè)收到銀行利息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記 "銀行存款 "學(xué)分和特別應(yīng)付款-代管基金-利息收入和利息支出。

維修基金收入核算物業(yè)企業(yè)為使用全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備而支付的，應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等。，列為維修基金的收入，并記入 "特別應(yīng)付賬款-托管基金及。

維修基金使用核算企業(yè)承擔(dān)房屋共用部位和共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)通過 "房地產(chǎn)工程與設(shè)計(jì)，核算方法同第四章。

如由外單位承擔(dān)檢修任務(wù)，工程完工后，經(jīng)業(yè)主同意后，與承擔(dān)單位進(jìn)行結(jié)算。;業(yè)主和使用人委員會(huì)。;簽證，并根據(jù)《維修資金劃撥表》進(jìn)行劃撥特別應(yīng)付款-托管基金及以及信貸與銀行銀行存款 "和其他科目。

第五章募集資金的核算

企業(yè)應(yīng)該在 "其他應(yīng)付款項(xiàng)在這個(gè)主題下，詳細(xì)介紹了 "金錢和金錢的收集用于核算企業(yè)收取的款項(xiàng)，如電表安裝費(fèi)、有線電視安裝費(fèi)等。企業(yè)代產(chǎn)權(quán)人收取的租金也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代付的費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)，并按往來單位進(jìn)行核算。

物業(yè)公司環(huán)衛(wèi)保潔收入的賬務(wù)處理

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公司臨時(shí)找的保潔，怎么做賬

你好，，公司臨時(shí)要求打掃衛(wèi)生，發(fā)生的費(fèi)用借:管理費(fèi)，貸:銀行存款等科目。

保潔公司財(cái)務(wù)報(bào)表如何做

保潔公司一般按照提供勞務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則:1。支付主要專業(yè)保潔員的工資:借:支付員工 工資和借款:庫存現(xiàn)金或銀行存款；2.結(jié)轉(zhuǎn)或攤銷專業(yè)保潔員的工資:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借:支付職工薪酬。;薪水；3.接受勞務(wù):借:支付職工薪酬。;庫存現(xiàn)金或銀行存款中的工資，借:支付主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.公司發(fā)生的租金、水電費(fèi):借:管理費(fèi)-租賃費(fèi)，借:管理費(fèi)、水電費(fèi)，貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款。5.稅款在月底累積。借:營(yíng)業(yè)稅及附加貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-商業(yè)貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅等保潔公司是指專業(yè)保潔人員提供室內(nèi)外清潔、外墻清潔、地毯清潔、石材翻新、石材養(yǎng)護(hù)等服務(wù)，以及將部分家庭事務(wù)社會(huì)化、專業(yè)化的計(jì)時(shí)服務(wù)的社會(huì)營(yíng)利性組織。這樣才能幫助家庭與社會(huì)互動(dòng)，建立家庭規(guī)范，提高家庭生活質(zhì)量，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展。業(yè)務(wù)包括外墻清洗、玻璃外墻清洗、地毯清洗、沙發(fā)窗簾清洗、煙道清洗、水晶燈清洗、油煙機(jī)清洗、地板清洗、石材翻新、石材結(jié)晶、外墻翻新、地板打蠟、大理石水晶面清洗、展會(huì)清洗、開荒清洗、工程開荒清洗、日常清洗、物業(yè)清洗、新房清洗、裝修后清洗、辦公室清洗等。我公司還承接各種企事業(yè)單位、社區(qū)、辦公室。