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2023-02-22 08:40:16
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這說明你的投入有問題，不是公司真正的業(yè)務(wù)。一般來說，你們雙方有供銷關(guān)系就可以提供進(jìn)項發(fā)票，但事實并非如此。要么是對方?jīng)]有按照貨物的實際銷售額給你開發(fā)票，要么是你的公司在努力減少投入與產(chǎn)出的差額，從而少交增值稅。這樣做是有風(fēng)險的。
1.不管是輸入還是輸出，只要營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記的經(jīng)營范圍廣，都沒有問題。
比如電線電纜是大類，那么視頻線和線就是小類，就像家電大類包括電視、冰箱、洗衣機(jī)一樣。
2.公司的輸入貨物和輸出貨物的名稱不同，只是名稱不同。只要品種一樣，就可以抵扣。
只是你以后最好注意開發(fā)票。
發(fā)票應(yīng)據(jù)實開具，貨物名稱應(yīng)與實際交易的貨物相符。
由于以下原因，您的會計處理不正確：
對于偷稅行為，應(yīng)根據(jù)納稅人的不同情況進(jìn)行處理，即根據(jù)一般納稅人經(jīng)檢查核實的銷項稅額和進(jìn)項稅額合計(包括當(dāng)期留抵稅額)，按照“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額”的公式計算當(dāng)期應(yīng)納稅總額(即應(yīng)結(jié)清“應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅”科目的期末余額)。如果應(yīng)交稅金為正(即月末余額為)，企業(yè)已將未交或多交的稅金結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金3354未交增值稅”科目進(jìn)行反映。
貴公司的會計處理方法是：
1.應(yīng)付增值稅的計提。
借：上年損益調(diào)整5000元。
貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整5000元
2.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付增值稅。
借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整5000元
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅5000
注：這是假設(shè)被調(diào)查當(dāng)期增值稅已經(jīng)繳納的處理方法。
我不知道題主所說的不符是什么意思，但我可以解釋一下我的理解。我以某生產(chǎn)企業(yè)的貿(mào)易公司為例。
以買賣為主的貿(mào)易公司，沒有生產(chǎn)加工的過程，產(chǎn)品的實物形態(tài)不會有太大的變化。比如一個主要經(jīng)營煤炭的公司，投入是煤炭，但產(chǎn)出不可能是鋼鐵。即使經(jīng)營范圍包括鋼材，也要先拿貨再賣。有人會說，只要經(jīng)營范圍有，就可以開這種類型的發(fā)票。如果暫時輸入不了，可以暫估。理論上是這樣，但實際操作中要注意規(guī)范，或者即使經(jīng)營范圍包括，但不是主營業(yè)務(wù)，最好去稅務(wù)局備案。
在生產(chǎn)型企業(yè)中，從原材料到成品有一個過程。比如紡織行業(yè)，采購棉紗，但產(chǎn)品是各種類型的坯布。所以產(chǎn)品形態(tài)上還是有很大變化的。但是，無論如何變化，總是要圍繞這一類型的產(chǎn)品開始加工。
開過增值稅專用發(fā)票的人都知道，現(xiàn)在開發(fā)票必須選擇稅類編碼。稅收分類代碼是根據(jù)整個國民經(jīng)濟(jì)分類制定的，在中國從事商業(yè)的各類行業(yè)都可以找到自己的稅收分類代碼。有了稅收分類代碼，就可以根據(jù)代碼的內(nèi)容與企業(yè)的經(jīng)營范圍相匹配。開票產(chǎn)品是否與經(jīng)營范圍相關(guān)，一目了然。
當(dāng)然，稅收分類編碼并不能體現(xiàn)在票面上，而是在稅務(wù)局的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中。買賣雙方的稅務(wù)分類代碼可以一起對比，是否相關(guān)一目了然。
所以無論是開具發(fā)票還是領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，都要小心謹(jǐn)慎。不合適的發(fā)票會很快注銷重新開，為后續(xù)處理省去麻煩。
小規(guī)模輸入和輸出不一致：
投入產(chǎn)出不一致需要根據(jù)情況處理。根據(jù)經(jīng)營范圍和內(nèi)容，企業(yè)可以分為工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)
對于商業(yè)企業(yè)，一般稅務(wù)局會要求相應(yīng)的進(jìn)項，然后開具發(fā)票。這里的進(jìn)項不是特指進(jìn)項稅，而是指購買貨物。對于工業(yè)企業(yè)和服務(wù)型企業(yè)來說，由于其提供的商品或服務(wù)與購買的商品或服務(wù)不同，所以可以在沒有進(jìn)項的情況下開具銷項發(fā)票。
增值稅進(jìn)項銷項貨物名稱不一致，懷疑是虛開發(fā)票。
稅務(wù)局需要你提供購買合同和產(chǎn)品清單，以確保你沒有虛開發(fā)票或惡意虛開發(fā)票。建議準(zhǔn)備好相關(guān)的合同文件、貨物出入庫清單、貨物運輸?shù)南嚓P(guān)資料，作為納稅參考的依據(jù)。屬于第一種情況，只是商品的通用名和細(xì)節(jié)的區(qū)別。沒有問題。第二種情況，你得去稅務(wù)局開具增值稅紅字發(fā)票申請表。一份留存稅務(wù)局，一份留存進(jìn)項稅轉(zhuǎn)賬，另一份寄售單位開具紅字發(fā)票。
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