進口公司會計做賬流程(我單位是小規(guī)模納稅人，有進口業(yè)務(wù)，請問怎么做賬新人，給你添麻煩了)

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2023-02-22 08:40:15
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內(nèi)容摘要：進口商品有進口invoice，以此為基礎(chǔ)確認商品購買的不含稅成本。因為你們是小規(guī)模納稅人，所以最終的商品收款成...

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進口商品有進口invoice，以此為基礎(chǔ)確認商品購買的不含稅成本。因為你們是小規(guī)模納稅人，所以最終的商品收款成本=實際應(yīng)支付的外匯金額*記賬匯率進口增值稅進口關(guān)稅，購買商品支付進口稅后，建立庫存商品/固定資產(chǎn)等貸款應(yīng)付款。(外匯對應(yīng)*當月記賬匯率))。

貸款銀行存款等(已支付的進口關(guān)稅和進口增值稅)實際支付外匯借應(yīng)付款貸款銀行存款

進口貨物按國外發(fā)票結(jié)算：

借：庫存商品-xxxx

貸款：應(yīng)付賬款-xxxx(或預(yù)付賬款、銀行存款))。

海關(guān)關(guān)稅計算：

借：庫存商品-xxxx

貸：應(yīng)該交稅---應(yīng)該支付進口關(guān)稅

實際繳納進口關(guān)稅的：

應(yīng)納的進口關(guān)稅

貸項：銀行存款(其他貨幣資金-銀行票據(jù)))。

領(lǐng)取進口增值稅專用繳款書：

借(稅額)、支付增值稅(進項稅額))

貸項：銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)。

1、你們是委托代理進口貨物，成本主要應(yīng)該加上海運費、保險費、關(guān)稅、港雜、內(nèi)陸運費、運營成本。這些必須計入成本。即使你們沒有付。

2)委托加工或者購買的貨物，與銷售貨物一樣，按照銷售貨物征收增值稅。也看看你們是不是一般納稅人。如果是一般納稅人，進口增值稅可以作為進項退稅。也就是說，與國內(nèi)采購時取得的增值稅進項一樣，計入稅額-進項增值稅的借方，不計入成本。如果你們不是增值稅的一般納稅人，進口的稅金將計入成本。

3、計算相關(guān)稅費：關(guān)稅=cif價格*關(guān)稅率增值稅=(cif價格關(guān)稅)*17

會計流程(1、報關(guān)并獲得海關(guān)簽證后返還出口企業(yè)兩聯(lián)(出口結(jié)算聯(lián)(白色)和退稅證明聯(lián)(黃色))。報關(guān)單必須在90天內(nèi)申報出口退稅。否則，會計核算上按出口轉(zhuǎn)為內(nèi)銷處理。2、核銷單向外匯管理局取得?！俺隹谑諈R核銷單”是指由國家外匯管理局簽發(fā)。核銷單為三聯(lián)式，保存在核銷單左一聯(lián)存根外匯管理局，中二聯(lián)核銷后留存企業(yè)，右三聯(lián)核銷后撕下用于出口退稅聯(lián)報稅務(wù)所。由出口單位、受托單位和結(jié)算銀行填寫，海關(guān)憑此受理報關(guān)，外匯管理部門憑此核銷匯款編號憑證。(銷售發(fā)票上有備注)。首先進入出口匯款/核銷單領(lǐng)取，領(lǐng)取成功后到外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。收到發(fā)票后，憑出口匯款/口岸備案進行口岸備案，備案成功后，由海關(guān)打印出報關(guān)單，輸入出口匯款/企業(yè)票據(jù)編號，找出其核申報單和對應(yīng)的報關(guān)單，進行交單，交單成功后5天同時也納入出口退稅/數(shù)據(jù)發(fā)送進行申報，提交成功后，5天后左右可以在國稅進行退稅。(附：1)進入中國電子港，點擊出口匯款，選擇票據(jù)發(fā)行企業(yè)，輸入票據(jù)發(fā)行編號，選擇票據(jù)發(fā)行編號，選擇票據(jù)發(fā)行，提交外管局，退出界面。2.進入出口退稅，選擇提交數(shù)據(jù)，輸入相應(yīng)的報關(guān)單編號，選擇要提交的數(shù)據(jù)，提交國稅局。這一般是出口電子港的基本操作流程)。出口收匯對帳中規(guī)定的“核銷日期”一般不超過出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上的“出口日期”180天(遠期結(jié)匯除外)。3、出口貨物退稅流程，出口貨物退稅申請。出口貨物在報關(guān)出口、進行財務(wù)銷售處理和退稅機構(gòu)退稅鑒定的基礎(chǔ)上，出口企業(yè)根據(jù)退稅期限，按照《出口退稅申報系統(tǒng)》的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》

1、原始憑證或根據(jù)原始憑證匯總表填寫記賬憑證。

2、根據(jù)收款單登記現(xiàn)金分錄和銀行存款分錄。

3、根據(jù)記賬單登記明細登記簿。

4、根據(jù)記賬憑證匯總并編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記臺賬。

6、期末，根據(jù)臺賬和明細臺賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

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