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2023-02-22 08:40:15
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自營(yíng)出口會(huì)計(jì)處理
1、購(gòu)買出口商品的時(shí)候。
借：庫(kù)存出口商品
繳納稅金-繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款(應(yīng)付帳款)。
商品出口后，根據(jù)征稅率和退稅率的差異計(jì)算退稅差額和應(yīng)收出口退稅額
:自營(yíng)出口銷售費(fèi)用(征收退稅差額)
出口退稅
貸款：要交稅-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。
2、出口退稅了。
借用：銀行存款
貸款：應(yīng)收賬款報(bào)銷
第一，需要注意。
1.購(gòu)買出口商品不能扣除。
(營(yíng)改增后，支付貨運(yùn)企業(yè)國(guó)內(nèi)費(fèi)用部分增值稅發(fā)票是否可以扣除？全國(guó)各地的處理方法不同，最好與地稅局溝通處理。
2.退稅率差異與生產(chǎn)企業(yè)一樣，包含在主要業(yè)務(wù)費(fèi)用中。二、一般會(huì)計(jì)處理： 1、購(gòu)買商品為出口借款做好準(zhǔn)備。庫(kù)存商品要交稅。增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)17貸項(xiàng)：應(yīng)付帳款/銀行存款2、根據(jù)購(gòu)買商品對(duì)應(yīng)的退稅率計(jì)算應(yīng)收帳款扣除和轉(zhuǎn)移費(fèi)用額借項(xiàng)：其他應(yīng)收帳款-應(yīng)收帳款出口退稅-增值稅供應(yīng)發(fā)票不含稅金額*退稅率貸項(xiàng)：納稅-增值稅-出口退稅額13
不同公司的工作流程不同，沒有固定模式，但一般來說進(jìn)出口業(yè)務(wù)員內(nèi)勤和內(nèi)勤銷售差不多，業(yè)務(wù)員出去下單，跑過來后一般枝節(jié)的都是內(nèi)勤做的。
進(jìn)出口貿(mào)易公司和一般小型金融賬戶的區(qū)別如下：
1.進(jìn)出口公司有出口豁免退稅的環(huán)節(jié)，申報(bào)單等原始憑證，一般小企業(yè)沒有這個(gè)環(huán)節(jié)，賬務(wù)處理分別如下。
(1)進(jìn)出口公司獲得收入時(shí)：
借款：銀行存款
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
納稅-減稅
(2)一般中小企業(yè)獲得收入時(shí)：
借款：銀行存款
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
繳納稅金-繳納增值稅-銷項(xiàng)稅
對(duì)外貿(mào)易會(huì)計(jì)程序：1、海關(guān)簽證后返還給出口企業(yè)出口結(jié)匯聯(lián)盟(白色)和退稅證明聯(lián)盟(黃色)。申報(bào)書必須在90天內(nèi)申報(bào)出口退稅。否則，要根據(jù)帳套，以出口電內(nèi)銷售的方式處理。2.從匯兌管理局收到的《出口匯兌匯兌核銷》由國(guó)家外匯管理局簽發(fā)，核銷書為三連式，核銷清單由左側(cè)第一連本外匯管理局存入，中二連核銷后由企業(yè)持有。右三連核銷后拆開，出口退稅聯(lián)合申報(bào)稅務(wù)局使用。由出口單位和匯款行及海佛銀行填寫，海關(guān)受理海關(guān)申報(bào)，外匯管理部門受理因此項(xiàng)核銷匯款的序列號(hào)憑證(賬單上附有存根)。先進(jìn)入出口匯兌/核銷申報(bào)單申請(qǐng)，申請(qǐng)成功后到外管局領(lǐng)取紙核銷收據(jù)。收到匯票后，可以進(jìn)入出口收款環(huán)/口岸記錄進(jìn)行口岸申報(bào)，申報(bào)成功后可以去海關(guān)申報(bào)，貨物出口海關(guān)打印海關(guān)申報(bào)單后，可以在出口收款環(huán)/企業(yè)圖書中輸入出口收款環(huán)/企業(yè)圖書，找到匯票號(hào)碼和相應(yīng)的申報(bào)單，在印度、印度成功后5天左右到出口管理局核銷，印度也可以同時(shí)進(jìn)入出口退稅/數(shù)據(jù)申報(bào)進(jìn)行申報(bào)，并進(jìn)行成功申報(bào)()進(jìn)入中國(guó)電子港，點(diǎn)擊出口收款環(huán)，選擇企業(yè)家，輸入核銷憑證號(hào)，選擇收購(gòu)人，提交給外管局，退出界面。2.進(jìn)入出口退稅，選擇提交數(shù)據(jù)，輸入相應(yīng)的申報(bào)號(hào)碼，選擇要提交的數(shù)據(jù)提交給國(guó)稅廳。這通常是電子港出口的基本操作程序。)出口收匯發(fā)票規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報(bào)關(guān)單(僅限出口退稅)中規(guī)定的“出口日期”180天(不包括未來結(jié)算)。3、出口商品退稅程序，申請(qǐng)出口商品退稅。出口貨物在報(bào)關(guān)出口和財(cái)政上經(jīng)過銷售處理和退稅機(jī)構(gòu)的退稅驗(yàn)證后，出口企業(yè)可以根據(jù)退稅期限，按照《出口退稅申報(bào)系統(tǒng)》的要求生成《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)表》、《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，并結(jié)合退稅證明和申報(bào)數(shù)據(jù)繳納稅款。
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