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2023-02-22 08:40:05
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進入“其他業(yè)務(wù)收入”，所發(fā)生的設(shè)備維修費、人工費、購置小五金等費用，以及這些設(shè)備的折舊費，都應(yīng)當(dāng)計入“其他業(yè)務(wù)成本”。 按租金收入計算繳納營業(yè)稅等稅款，計入“營業(yè)稅及附加”。 取得租賃業(yè)收入：銀行存款等科目計入：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)成本3360其他業(yè)務(wù)成本累計折舊：等科目租賃業(yè)務(wù)稅金，增加3360營業(yè)稅金及：稅額-營業(yè)稅繳納稅額-城市建設(shè)稅繳納稅額-教育費
如果是經(jīng)營租賃的話，資產(chǎn)的折舊費就是業(yè)務(wù)的成本。
租賃收入可以計入其他業(yè)務(wù)收入，租賃其設(shè)備的折舊可以計入其他業(yè)務(wù)成本。
經(jīng)營租賃的，機器折舊費、維修費等支出作為“主要經(jīng)營業(yè)務(wù)成本”計算。 會計分錄：
借：主要業(yè)務(wù)成本
貸項：累計折舊、銀行存款等
購機時按固定資產(chǎn)入賬，每月計提折舊作為租賃收入對應(yīng)的成本。
租用：固定資產(chǎn)80000
信貸：銀行存款80000
實際租賃時：
借：應(yīng)收賬款10000
信貸：主營業(yè)務(wù)收入-機器租賃10000
借：主要業(yè)務(wù)成本
貸項：累計折舊
租賃設(shè)備的租金應(yīng)按企業(yè)的營業(yè)范圍確認對應(yīng)科目，企業(yè)主要以租賃各種設(shè)備為公司主營業(yè)務(wù)的，其租金計入主營業(yè)務(wù)收入科目；企業(yè)非主營業(yè)務(wù)的，其取得的收入計入其他業(yè)務(wù)收入科目。
租賃費會計分錄：
收租金
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
信貸：其他業(yè)務(wù)收入
稅額-支付增值稅(銷售額稅額) ) ) ) ) ) ) ) )。
計算折舊
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸項：累計折舊
支付租金
借：預(yù)付賬款
信貸：銀行存款
確認費用
借：管理費
貸款：預(yù)付賬款
月末需要結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)：
一.計入職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
1、按工資總額的14提取職工福利費
借：管理費----福利費
信貸：應(yīng)付福利費用
2、按工資總額的 提取職工教育費
借：管理費---職工教育費
貸項：其他應(yīng)付款--- -員工教育費
3、按工資總額的2提取工會經(jīng)費
租用：管理費----工會經(jīng)費
貸項：其他應(yīng)付款--- -工會經(jīng)費
二.固定資產(chǎn)折舊
借：管理費---折舊費
貸項：累計折舊
三.攤款
租用：管理費用(或營業(yè)費用等) )。
貸項：待攤費用(或長期待攤費用) )。
四.計稅
借：主要業(yè)務(wù)的稅金和附加
信貸：應(yīng)該交稅----銷售稅
貸：交稅----城建稅
貸款：雜項付款----增加教育經(jīng)費
五.結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
信貸：本年度利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
信貸：本年度利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
信貸：本年度利潤
六.結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出和稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年度利潤
信貸：主要業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年度利潤
貸項：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借：本年度利潤
信貸：營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年度利潤
信貸：主要業(yè)務(wù)的稅金和追加
七.結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
借：本年度利潤
貸項：管理費用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
借：本年度利潤
貸項：財務(wù)費用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用
借：本年度利潤
信用：營業(yè)費用
八.季度計算所得稅
1、抽取時
借：所得稅
信貸：交稅----所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年度利潤
貸項：所得稅
3、繳納所得稅
借：應(yīng)該交稅----所得稅
信貸：銀行存款或現(xiàn)金
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