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2023-02-22 08:39:24
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不開發(fā)票的收入按開發(fā)票的收入一樣處理。
如果發(fā)票未用作原始憑證，可以使用公司制作的銷售出庫單作為原始憑證
收據(jù)通常在收到貨款時用作原始憑證
申報時按直接收款時分割的增值稅銷售額申報即可。
例如：
銷售一批貨物，確認共計1萬元的應收款項
這一萬元分為銷售額和增值稅額
銷售額=10000/ = 元
稅額= = 元(或 * ) )且
然后，收款分錄如下
貸款(應收賬款)或庫存現(xiàn)金、銀行存款等) 10000
信貸：主營業(yè)務收入
貸項：支付稅額-增值稅
納稅申報時，填寫增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人) ) ) ) ) ) ) ) )。
將計入上述收入的金額記入銷售額，將增值稅稅額記入應納稅增值稅稅額即可。
庫存商品無單據(jù)(未收款)開具銷售單據(jù)時，可以先進行庫存商品的計提。 否則銷售就不能正常結轉成本。 1 .庫存商品的暫記分錄，發(fā)票到貨后退回暫估憑證，按發(fā)票金額調(diào)整。
貸款(庫存商品(** ) (實際支付金額) ) ) )。
貸項：“應付款”或“銀行存款”(實際付款額) ) )。
2 )銷售發(fā)票借出(應收賬款或銀行存款借出(主營業(yè)務收入借出)應付稅-應付增值稅-營業(yè)稅3 )結轉成本借出(主營業(yè)務成本借出(庫存商品(* * ) (實際支付金額) ) ) ) )
無收據(jù)業(yè)務是指公司辦理業(yè)務收款時公司未開具收據(jù)，公司付款時未收到受益人開具的收據(jù)。 當然，沒有發(fā)票的業(yè)務多指后者。 沒有發(fā)票的業(yè)務，客觀上還存在很多。 無論是否開具或者取得發(fā)票，會計應當按照客觀性、真實性、實質(zhì)重于形式的原則如實造冊反映。 沒有收據(jù)的業(yè)務一般有四種。
一、不開發(fā)票的收入自不必說，還要計入收入，計稅，正常申報。
二、無發(fā)票成本在會計上計入產(chǎn)品或商品的成本，該產(chǎn)品或商品銷售完畢后，辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，應當結轉主營業(yè)務成本中的無發(fā)票成本，進行納稅增加。 如果上述納稅調(diào)整增加，請不要包括以下三種類型的未開票成本：
(一)計入產(chǎn)品或者商品成本的工資、福利費等。
(二)計入產(chǎn)品或者商品成本的折舊或者攤銷費用。 除非購買沒有發(fā)票。
(三)列入產(chǎn)品或者商品成本的小額采購或者支出。 但是，這一小額采購和支出必須符合以下三個條件。
1、金額不超過500元
2、有相關證件，且該證件上有受益人簽字、具體項目內(nèi)容及受益人身份證號碼等
3、該受益人未辦理工商登記。
三、無發(fā)票費用無發(fā)票費用，會計上是計入管理費，還是計入銷售費用，還是計入財務費用。 但是，這些無發(fā)票的費用，在辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，除下列三類費用外，應當增加納稅額：
(一)計入管理費和銷售費用的工資、福利費等。
(二)計入管理費或者銷售費用的折舊或者攤銷費用。 除非購買沒有收據(jù)。
(三)計入管理費或者銷售費用的小額采購或者支出。 但是，這一小額采購和支出必須符合以下三個條件。
1、金額不超過500元
2、有相關證件，且該證件上有受益人簽字、具體項目內(nèi)容及受益人身份證號碼等
3、該受益人未辦理工商登記。
四、發(fā)生類似已購買無發(fā)票的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)情況的概率較低。 發(fā)生的，計入會計固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，折舊或者攤銷或者費用或者計入成本，但在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)用，增加納稅額。
會計根據(jù)會計準則和制度忠實客觀地反映經(jīng)濟業(yè)務，而稅法則根據(jù)發(fā)票確認成本和費用。 如果對這個口徑的確認不同，會計和稅法在成本和費用的確認上就會產(chǎn)生差異。 作為財務人員，必須正確辯證地看待和理解這種差異，在忠實按照會計準則和制度反映經(jīng)濟業(yè)務的同時，按照稅法要求進行相應的納稅調(diào)整。
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