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2023-02-22 08:37:49
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月末會計需要結轉的業(yè)務:
第一,計算職員福利費、職員教育費、工會經費
1、按工資總額的14提取員工福利費
借款:管理費-福利費
貸款:支付福利費用
2、按工資總額的 提取員工培訓費。
借款:管理費-工作人員培訓費
貸款:其他債務-工作人員培訓費
3、按工資總額的2提取工會基金。
借用:管理費-工會經費
貸款:其他債務-工會基金
二、固定資產折舊
借款:管理費-折舊費
貸方:累計折舊
三、攤銷費用
借方:管理費(或營業(yè)費用等)
貸款:與評估大象的費用(或與長期評估大象的費用)
第四,計算稅金
借款:主營業(yè)務稅及附加
貸款:應納稅稅-營業(yè)稅
貸款:應稅大象稅-城市建設稅
貸款:其他付款-增加教育費用
第五,結轉各種收入
1、結轉主要業(yè)務收入
借款:主營業(yè)務收入
貸款:今年的利潤
2、結轉其他業(yè)務收入
借方:其他營業(yè)收入
貸款:今年的利潤
3、營業(yè)外收入結轉。
借方:營業(yè)外收入
貸款:今年的利潤
六、結轉費用、支出、稅收
1、結轉費用
借款:今年的利潤
貸款:主要業(yè)務費用
2、結轉其他運營費用
借款:今年的利潤
貸款:其他業(yè)務支出
3、營業(yè)外支出結轉
借款:今年的利潤
貸款:營業(yè)外支出
4、結轉稅金。
借款:今年的利潤
貸款:主要業(yè)務稅和追加
第七,結轉各項費用
1、管理費用結轉
借款:今年的利潤
貸款:管理費
2、延遲利息結轉。
借款:今年的利潤
貸款:遲交費
3、運營費用結轉。
借款:今年的利潤
貸款:運營費用
八、季度所得稅增加
1、提取時
借款:所得稅
貸款:應納稅稅-所得稅
2、所得稅結轉。
借款:今年的利潤
貸方:所得稅
3、繳納所得稅。
借款:應納稅稅-所得稅
貸款:銀行存款或現金
這個機器租賃費具體包含在那個會計科目中,要根據租賃機器的使用(服務)對象來確定。
首先,將生產現場使用的租賃機器記入“間接費用”帳戶,并分配給“生產成本”。
第二,租賃機器包含在商業(yè)企業(yè)用于商品購買存款或服務業(yè)進行經營活動的“營業(yè)費用”科目中。
第三,用于其他非生產經營活動的包括在管理費科目中。
對于經營租賃,租賃時不需要會計處理,只有支付租金時才需要會計處理。借方:工程-租賃費貸方:現金(或銀行存款等)審核原件證明-記賬證明準備-現金銀行存款日記帳登記-明細帳簿登記-匯總會計憑證-登記總帳-報表
1.根據出納轉來的各種原始憑證進行審查,審查無誤后填寫記賬憑證。
2、根據會計憑證注冊各種詳細分類賬。
3、月末填寫、攤銷、結轉相關費用、費用,匯總所有記賬憑證,填寫記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結算、調整。賬戶證匹配,賬戶匹配,賬戶匹配。
5.寫會計報告,數字準確、內容完整、分析說明。
6、將簿記憑證裝訂成冊,妥善保管。
購買機器時按固定資產入賬,每月折舊按租賃收入相應的費用計算。
借方:固定資產80000
貸款:銀行存款8萬
實際租賃時:
借方:應收帳款10000韓元
貸款:主營業(yè)務收入-機器租賃10000
借款:主營業(yè)務費用
貸方:累計折舊
必須記入固定資產帳戶。
為了租賃購買機械設備也是先計入固定資產。因為固定資產的使用用途是私家車。因為可以用其他業(yè)務收入處理租賃、租賃回收的租金。機械設備的折舊計入其他業(yè)務成本,通過收入與成本的比例形成企業(yè)租賃機械設備的利潤,特別是用于租賃的很多設備公司都是這樣處理的。
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