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2023-02-22 08:37:49
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月末會計需要結轉的業(yè)務：
第一，計算職員福利費、職員教育費、工會經費
1、按工資總額的14提取員工福利費
借款：管理費-福利費
貸款：支付福利費用
2、按工資總額的 提取員工培訓費。
借款：管理費-工作人員培訓費
貸款：其他債務-工作人員培訓費
3、按工資總額的2提取工會基金。
借用：管理費-工會經費
貸款：其他債務-工會基金
二、固定資產折舊
借款：管理費-折舊費
貸方：累計折舊
三、攤銷費用
借方：管理費(或營業(yè)費用等)
貸款：與評估大象的費用(或與長期評估大象的費用)
第四，計算稅金
借款：主營業(yè)務稅及附加
貸款：應納稅稅-營業(yè)稅
貸款：應稅大象稅-城市建設稅
貸款：其他付款-增加教育費用
第五，結轉各種收入
1、結轉主要業(yè)務收入
借款：主營業(yè)務收入
貸款：今年的利潤
2、結轉其他業(yè)務收入
借方：其他營業(yè)收入
貸款：今年的利潤
3、營業(yè)外收入結轉。
借方：營業(yè)外收入
貸款：今年的利潤
六、結轉費用、支出、稅收
1、結轉費用
借款：今年的利潤
貸款：主要業(yè)務費用
2、結轉其他運營費用
借款：今年的利潤
貸款：其他業(yè)務支出
3、營業(yè)外支出結轉
借款：今年的利潤
貸款：營業(yè)外支出
4、結轉稅金。
借款：今年的利潤
貸款：主要業(yè)務稅和追加
第七，結轉各項費用
1、管理費用結轉
借款：今年的利潤
貸款：管理費
2、延遲利息結轉。
借款：今年的利潤
貸款：遲交費
3、運營費用結轉。
借款：今年的利潤
貸款：運營費用
八、季度所得稅增加
1、提取時
借款：所得稅
貸款：應納稅稅-所得稅
2、所得稅結轉。
借款：今年的利潤
貸方：所得稅
3、繳納所得稅。
借款：應納稅稅-所得稅
貸款：銀行存款或現金
這個機器租賃費具體包含在那個會計科目中，要根據租賃機器的使用(服務)對象來確定。
首先，將生產現場使用的租賃機器記入“間接費用”帳戶，并分配給“生產成本”。
第二，租賃機器包含在商業(yè)企業(yè)用于商品購買存款或服務業(yè)進行經營活動的“營業(yè)費用”科目中。
第三，用于其他非生產經營活動的包括在管理費科目中。
對于經營租賃，租賃時不需要會計處理，只有支付租金時才需要會計處理。借方：工程-租賃費貸方：現金(或銀行存款等)審核原件證明-記賬證明準備-現金銀行存款日記帳登記-明細帳簿登記-匯總會計憑證-登記總帳-報表
1.根據出納轉來的各種原始憑證進行審查，審查無誤后填寫記賬憑證。
2、根據會計憑證注冊各種詳細分類賬。
3、月末填寫、攤銷、結轉相關費用、費用，匯總所有記賬憑證，填寫記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結算、調整。賬戶證匹配，賬戶匹配，賬戶匹配。
5.寫會計報告，數字準確、內容完整、分析說明。
6、將簿記憑證裝訂成冊，妥善保管。
購買機器時按固定資產入賬，每月折舊按租賃收入相應的費用計算。
借方：固定資產80000
貸款：銀行存款8萬
實際租賃時：
借方：應收帳款10000韓元
貸款：主營業(yè)務收入-機器租賃10000
借款：主營業(yè)務費用
貸方：累計折舊
必須記入固定資產帳戶。
為了租賃購買機械設備也是先計入固定資產。因為固定資產的使用用途是私家車。因為可以用其他業(yè)務收入處理租賃、租賃回收的租金。機械設備的折舊計入其他業(yè)務成本，通過收入與成本的比例形成企業(yè)租賃機械設備的利潤，特別是用于租賃的很多設備公司都是這樣處理的。
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